Kompletny słownik hiszpańskich terminów podatkowych dla nierezydentów

Terminologia podatkowa związana z posiadaniem nieruchomości w Hiszpanii potrafi przypominać labirynt, zwłaszcza jeśli jesteś nierezydentem. Wśród nieznanych skrótów, lokalnych organów podatkowych i formularzy, o których nigdy nie słyszałeś, poczucie zagubienia jest zupełnie naturalne. A jeśli jesteś nierezydentem i nie mówisz po hiszpańsku, wyzwanie bywa jeszcze większe.

Aby ułatwić Ci życie, przygotowaliśmy praktyczny słownik najważniejszych hiszpańskich terminów podatkowych, na które natrafisz jako właściciel nieruchomości. Miej ten przewodnik pod ręką zawsze, gdy potrzebujesz jasności co do formularzy, urzędów czy przepisów, które Cię dotyczą!

A

ATIB (Agencia Tributaria de las Islas Baleares)

To organ podatkowy Balearów. Zarządza poborem podatków lokalnych na Majorce, Minorce, Ibizie i Formenterze, w tym podatkami od nieruchomości dla właścicieli będących nierezydentami na tych wyspach.

AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria)

To hiszpański krajowy organ podatkowy. Zajmuje się wszystkim, łącznie z poborem i egzekucją podatków, a także obsługą podatków takich jak IRNR oraz składaniem deklaracji przez nierezydentów w Hiszpanii.

C

Capital Gains (zyski kapitałowe)

To zysk osiągnięty przy sprzedaży hiszpańskiej nieruchomości. Nierezydenci muszą zapłacić podatek od zysków kapitałowych od różnicy między ceną zakupu a ceną sprzedaży.

Cadastral Value (Valor Catastral)

To wartość szacunkowa przypisana każdej nieruchomości w Hiszpanii, zwykle niższa od wartości rynkowej. Służy do obliczania podatków lokalnych, takich jak IBI, oraz dochodu imputowanego deklarowanego w Modelo 210.

Catastro

To krajowy rejestr nieruchomości odpowiedzialny za ustalanie wartości katastralnych. Jest to ogólnokrajowa baza danych zawierająca szczegółowe informacje o cechach fizycznych każdej nieruchomości.

D

Digital Certificate (certyfikat cyfrowy)

Certificado digital to zaszyfrowany dokument, który pozwala stronom urzędowym, takim jak strona organu podatkowego, bezpiecznie zidentyfikować użytkownika. Jeśli nie masz certyfikatu cyfrowego, IberianTax może Ci pomóc tutaj.

DNI (Documento Nacional de Identidad)

To hiszpański krajowy dokument tożsamości dla obywateli Hiszpanii. Choć nierezydenci zwykle posługują się wyłącznie numerem NIE, ten termin nadal pojawia się na oficjalnych formularzach.

E

Embargo

Embargo to sytuacja, w której hiszpański organ podatkowy (AEAT) blokuje Twoje aktywa z powodu niezapłaconych podatków. Embargo obejmuje środki na hiszpańskim rachunku bankowym, nawet jeśli jesteś nierezydentem. Zajęte mogą zostać także dochody z najmu, wynagrodzenia, pojazdy, a w poważnych przypadkach nawet sama nieruchomość.

Escritura Pública

Escritura Pública to oficjalny, prawnie wiążący akt notarialny podpisywany przed hiszpańskim notariuszem przy zakupie lub sprzedaży nieruchomości w Hiszpanii. To jeden z najważniejszych dokumentów, jakie otrzymasz jako właściciel.

G

Gastos Deducibles (koszty podlegające odliczeniu)

To koszty, które wynajmujący będący nierezydentami mogą odliczyć od dochodu z najmu, takie jak naprawy, konserwacja, opłaty wspólnotowe, IBI i ubezpieczenie. Do tej pory dotyczyło to wyłącznie osób zamieszkałych w UE/EOG, jednak niedawny wyrok sądu może rozszerzyć te odliczenia także na nierezydentów spoza UE/EOG. Gastos No Deducibles to koszty, których nie można odliczyć podatkowo.

H

Hacienda

To chyba najczęściej używane określenie hiszpańskiego organu podatkowego (AEAT). Zarządza on systemem podatkowym i egzekwuje jego przestrzeganie, w tym obowiązki nierezydentów posiadających nieruchomości.

I

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

Hiszpański roczny lokalny podatek od nieruchomości, obliczany na podstawie wartości katastralnej. Każdy właściciel nieruchomości, w tym nierezydent, musi go płacić co roku.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (podatek od spadków i darowizn)

To hiszpański podatek od spadków i darowizn. Ma zastosowanie, gdy nierezydent dziedziczy lub otrzymuje hiszpańską nieruchomość.

Imputed Income (dochód imputowany)

To hipotetyczny dochód przypisywany nieruchomościom, które nie są wynajmowane, znany także jako podatek od dochodu imputowanego. Właściciele będący nierezydentami muszą go deklarować co roku w Modelo 210, stosując 1,1% lub 2% wartości katastralnej, w zależności od daty aktualizacji wyceny nieruchomości.

IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes)

To hiszpański skrót oznaczający podatek dochodowy dla nierezydentów w Hiszpanii. Obejmuje dochód z najmu oraz dochód imputowany z nieruchomości należących do osób bez rezydencji podatkowej w Hiszpanii.

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

To podatek dochodowy od osób fizycznych będących rezydentami Hiszpanii. Nierezydenci mają zwykle do czynienia z IRNR, poza rzadkimi przypadkami, gdy uznaje się ich za rezydentów.

ITPAJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados)

To podatek od przeniesienia własności i niektórych czynności prawnych. Nierezydenci płacą go przy zakupie nieruchomości z rynku wtórnego w Hiszpanii.

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

To hiszpański podatek od wartości dodanej, czyli VAT. Dotyczy towarów i usług. Właściciele nieruchomości będący nierezydentami spotykają się z nim głównie przy zakupie nieruchomości z rynku pierwotnego lub przy zamawianiu różnych usług w Hiszpanii.

L

Liquidación de Recargo (ustalenie dopłaty za zwłokę)

To ostateczne wyliczenie dopłat należnych z tytułu zapłaty podatku po terminie. Nierezydenci spotykają się z nim zwykle wtedy, gdy płatności IBI lub Modelo 210 są przeterminowane.

M

Modelo 720 (deklaracja aktywów zagranicznych)

To formularz, w którym rezydenci podatkowi Hiszpanii (w tym nierezydenci spełniający kryteria rezydencji) deklarują aktywa zagraniczne o wartości powyżej 50 000 €.

Modelo 210

To podstawowy formularz dla właścicieli nieruchomości będących nierezydentami. Służy do corocznego deklarowania dochodu z najmu lub dochodu imputowanego.

Modelo 211

Ten formularz stosuje się przy sprzedaży nieruchomości przez nierezydenta, aby zadeklarować i wpłacić 3% zatrzymane przez nabywcę.

Multa

To hiszpańskie określenie grzywny lub kary. Multa jest nakładana przez AEAT, gdy podatnik złoży deklarację po terminie, złoży ją nieprawidłowo, nie odpowie na wezwanie, nie zadeklaruje dochodu z najmu albo nie zareaguje na wcześniejsze ostrzeżenia. Kwoty zależą od tego, jak duże jest opóźnienie oraz od rodzaju błędu, pominięcia lub zignorowania AEAT.

N

NIE (Número de Identificación de Extranjero)

To numer identyfikacyjny wymagany od wszystkich cudzoziemców w Hiszpanii. Jest niezbędny przy zakupie nieruchomości, płaceniu podatków, otwieraniu rachunku bankowego i składaniu deklaracji Modelo 210.

NIF (Número de Identificación Fiscal)

To podstawowy hiszpański numer identyfikacji podatkowej dla osób fizycznych i podmiotów. Twój numer NIE zwykle pełni funkcję NIF.

P

Patronato de Recaudación

To lokalny organ poboru podatków dla prowincji Málaga w Hiszpanii. Wystawia rachunki za IBI i obsługuje płatności właścicieli nieruchomości będących nierezydentami w tym regionie.

Propuesta de Liquidación de Recargo

To wstępne zawiadomienie o tym, że może być należny dodatkowy podatek lub dopłata. Wysyłane jest często wtedy, gdy wcześniejsze płatności nie zostały uregulowane w terminie.

Plusvalía Municipal

To podatek lokalny płacony przy sprzedaży nieruchomości miejskiej. Oblicza się go na podstawie wartości katastralnej gruntu i liczby lat posiadania nieruchomości.

R

Recargo Ejecutivo (dopłata egzekucyjna)

To dopłata w wysokości 5% naliczana od zaległych płatności podatkowych z chwilą wszczęcia postępowania egzekucyjnego.

Referencia Catastral (numer katastralny)

To unikalny kod alfanumeryczny identyfikujący Twoją nieruchomość w hiszpańskim katastrze. Jest wymagany przy niemal wszystkich rozliczeniach podatkowych dotyczących nieruchomości, a znajdziesz go na rachunku za IBI.

Rental Income (dochód z najmu)

To każdy dochód uzyskany z wynajmu Twojej hiszpańskiej nieruchomości, niezależnie od tego, czy jest to najem krótkoterminowy, czy długoterminowy. Nierezydenci muszą go co roku deklarować w Modelo 210.

S

SUMA

To organ podatkowy w regionie Alicante. Odpowiada za pobór podatków lokalnych, takich jak IBI, opłata za wywóz odpadów i podatek od pojazdów.

T

Tasa de Basura (opłata za wywóz odpadów)

To lokalny podatek gminny pobierany za usługi zbiórki i wywozu odpadów.

Tax Residency (rezydencja podatkowa)

Określa, czy jesteś opodatkowany jako rezydent, czy jako nierezydent w Hiszpanii. Wpływa na stawki podatkowe, obowiązki i formularze takie jak IRPF czy IRNR.

Tax Year (rok podatkowy)

Hiszpański rok podatkowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia i jest okresem służącym do obliczania i rozliczania większości podatków.

Często zadawane pytania

Jaka jest różnica między IRPF a IRNR?

IRPF dotyczy rezydentów Hiszpanii, a IRNR nierezydentów. To jedno z najczęstszych źródeł nieporozumień. IRNR to hiszpański skrót oznaczający podatek dochodowy dla nierezydentów w Hiszpanii.

Czy muszę znać wszystkie te terminy, aby rozliczyć podatek dla nierezydentów w Hiszpanii?

Nie - IberianTax zajmuje się wszystkimi obliczeniami i dopełnieniem obowiązków. Znajomość słownictwa pomaga jednak czytać oficjalne dokumenty i unikać ewentualnych błędów.

Czy te terminy są takie same we wszystkich regionach Hiszpanii?

W większości tak, ale niektóre określenia różnią się nieco w zależności od regionu (na przykład ATIB na Balearach czy SUMA w Alicante). Hiszpański system podatkowy jest zdecentralizowany, więc część organów działa inaczej.

Dlaczego niektórzy nazywają hiszpański organ podatkowy Hacienda?

W Hiszpanii słowo Hacienda pierwotnie odnosiło się do hiszpańskiego ministerstwa finansów, czyli Ministerio de Hacienda. Z czasem zaczęto używać go na określenie całego systemu podatkowego. Oficjalnie nosi on nazwę Agencia Tributaria lub AEAT.

Dlaczego część terminów pojawia się po hiszpańsku nawet w dokumentach angielskich?

Ponieważ są to prawne pojęcia podatkowe, które nie mają dokładnych odpowiedników w innych językach. Hiszpańskie organy stosują swoją oficjalną terminologię także przy tłumaczeniu dokumentów.

Co zrobić, jeśli nie rozumiem któregoś z terminów w oficjalnym piśmie podatkowym?

Możesz przesłać nam to pismo, gdy skontaktujesz się z naszym zespołem wsparcia e-mailem - przetłumaczymy je i wyjaśnimy.

Potrzebujesz pomocy w zrozumieniu swoich obowiązków podatkowych?

Jeśli część tych terminów wciąż wydaje się przytłaczająca, nie jesteś sam. Hiszpańskie przepisy podatkowe bywają mylące, zwłaszcza gdy zarządzasz nieruchomością z zagranicy. W IberianTax sprawiamy jednak, że cały proces staje się prosty i zrozumiały. Zajrzyj do pełnego słownika na naszej stronie po więcej terminów podatkowych tutaj.

Niezależnie od tego, czy masz jedną nieruchomość, czy kilka, dbamy o to, aby wszystko zostało złożone poprawnie, w terminie i bez typowego stresu związanego z samodzielnym rozliczaniem lub wynajmowaniem księgowego.

Gotowy, aby uprościć swoje rozliczenia jako nierezydent w Hiszpanii? Załóż bezpłatne konto w IberianTax i zacznij składać deklaracje już dziś.