Czy muszę płacić podatek od drugiego domu w Hiszpanii?

Jeśli masz drugi dom w Hiszpanii, musisz płacić w Hiszpanii podatek dochodowy dla nierezydentów od swojej nieruchomości, nawet jeśli mieszkasz za granicą i nie uzyskujesz z niej żadnego dochodu.

W tym artykule znajdziesz podsumowanie najczęstszych sytuacji, w których podatnik będący nierezydentem musi złożyć deklarację z tytułu posiadania nieruchomości w Hiszpanii.

Czy muszę płacić podatek od mojej hiszpańskiej nieruchomości?

Nie wynajmuję nieruchomości:

Musisz złożyć roczną deklarację dla nierezydentów i zadeklarować dochód imputowany (renta imputada) od nieruchomości (nawet jeśli nie uzyskujesz z niej żadnego dochodu).

Dochód imputowany wynosi 2% wartości katastralnej nieruchomości albo 1,1%, jeśli w Twojej gminie w ciągu ostatnich dziesięciu lat przeprowadzono powszechną aktualizację wartości katastralnych.

Wynajmowałem nieruchomość przez część roku

Musisz złożyć roczną deklarację dla nierezydentów od dochodu imputowanego, ale tylko za dni, w których nieruchomość NIE była wynajmowana. Na przykład:

W 2024 r. Petra i Markus spędzili 30 dni w swoim drugim domu na Majorce. Przez resztę roku nieruchomość była wynajmowana. W 2025 r. muszą zadeklarować dochód imputowany od nieruchomości za 30 dni, czyli za okres, w którym dom nie był wynajmowany. Dodatkowo w 2025 r. musieli zadeklarować dochód z najmu w odrębnej deklaracji.

Wynajmowałem nieruchomość przez cały 2024 rok (365 dni najmu)

Nie masz obowiązku składania rocznej deklaracji od dochodu imputowanego, ponieważ nieruchomość była wynajmowana przez cały rok podatkowy 2024. Zamiast tego w 2025 r. trzeba było zadeklarować dochód z najmu, a termin złożenia przypadał między 1 a 20 stycznia następnego roku.

Kupiłem nieruchomość w 2024 roku

Musisz złożyć roczną deklarację dla nierezydentów i zadeklarować dochód imputowany od nieruchomości od daty zakupu do 31 grudnia 2025 r.

Przykładowo, podatnik będący nierezydentem, Timothy, kupił nieruchomość w Marbelli 15 listopada 2024 r. Do końca roku ani jej nie wynajmował, ani z niej nie korzystał. Timothy musi w 2025 r. wykazać dochód imputowany od nieruchomości, ale tylko od daty zakupu do 31 grudnia.

Sprzedałem nieruchomość w 2024 roku

Podobnie jak w poprzednim przypadku musisz złożyć roczną deklarację dla nierezydentów i zadeklarować dochód imputowany od nieruchomości od 1 stycznia 2024 r. do daty sprzedaży.

We wszystkich powyższych sytuacjach właściwym formularzem jest Modelo 210. Jeśli chcesz dowiedzieć się o nim więcej, przeczytaj ten artykuł.

Wysokość podatku od drugiego domu

To, ile podatku dla nierezydentów zapłacisz od drugiego domu w Hiszpanii, zależy od:

• wartości katastralnej (valor catastral) Twojego drugiego domu według ostatniego rachunku za podatek lokalny,
• gminy, w której położona jest nieruchomość, ponieważ to ona decyduje, czy właściwy procent wynosi 2% czy 1,1%,
• kraju rezydencji podatkowej, ponieważ to on wyznacza właściwą stawkę podatku (24% lub 19%).

Oto przejrzysty przykład obliczenia dla roku podatkowego 2024:

• Wartość katastralna: 45 986,60 €
• Gmina > Mijas (Malaga): 2% procentu imputowanego, ponieważ ostatnia powszechna aktualizacja Catastro nie miała miejsca w ciągu ostatnich 10 lat. Źródło: strona Agencia Tributaria.
• Stawka podatku > Wielka Brytania: 24% (spoza UE)
• Nieruchomość nie była wynajmowana w 2024 r.

Kwota podatku = 45 986,60 x 2% x 24% x 365/365 = 220,73 €

Jak wynika z powyższego, ostateczny podatek wyniósłby 220,73 € i należy go podzielić między właścicieli proporcjonalnie do udziałów.

Inne podatki, które musisz zapłacić od hiszpańskiej nieruchomości

Lokalny podatek od nieruchomości

Poza podatkiem dla nierezydentów właściciele muszą też płacić lokalny podatek od hiszpańskiej nieruchomości, zwykle znany jako IBI (lokalny podatek od nieruchomości). Gmina, w której położony jest Twój drugi dom, poinformuje Cię o wysokości należnego podatku. Podatek ten pobiera Ayuntamiento lub regionalny organ podatkowy (Patronato, SUMA itp.).

Podatek majątkowy

Z wyjątkiem niektórych regionów, takich jak Andaluzja i Madryt, nierezydenci mogą podlegać podatkowi majątkowemu, gdy wartość nabycia nieruchomości przekracza określoną kwotę (zwykle 700 000 €).

Jeśli masz inne pytania lub potrzebujesz dalszej pomocy, skontaktuj się z nami tutaj.