Co zrobić, gdy przegapisz hiszpański termin podatkowy

Niezależnie od tego, czy mieszkasz za granicą, czy posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, terminowe rozliczenie podatków to ważny obowiązek. Co jednak, jeśli przegapisz hiszpański termin podatkowy. Przekroczenie terminu może skutkować karami i odsetkami, ale istnieją sposoby, aby ograniczyć konsekwencje. Ten przewodnik krok po kroku pokazuje, co zrobić, gdy jako nierezydent przegapisz termin złożenia deklaracji w Hiszpanii.

1. Poznaj swoje obowiązki jako nierezydent

Przede wszystkim warto wiedzieć, jakie podatki musisz rozliczyć jako nierezydent. Główne podatki dotyczące nierezydentów w Hiszpanii to:

Podatek od dochodu imputowanego

Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, musisz zapłacić ten podatek nawet wtedy, gdy jej nie wynajmujesz. Podatek oblicza się z uwzględnieniem wartości katastralnej nieruchomości, gminy, w której się ona znajduje, oraz liczby dni, w których stała pusta lub była dostępna na użytek własny (w skrócie: dni, w których nie była wynajmowana w danym roku podatkowym).

Okres składania deklaracji podatku od dochodu imputowanego trwa od 1 stycznia do 31 grudnia roku następnego. Na przykład rok podatkowy 2023 można rozliczyć od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r., przy czym terminem jest 31 grudnia 2024 r.

Podatek od dochodu z najmu

Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii i ją wynajmujesz, musisz rozliczyć podatek od dochodu z najmu za dni, w których była zajęta. Od 2024 roku okres składania deklaracji się zmienił. Obecnie dochód uzyskany w 2024 roku rozlicza się raz w roku. Okres składania trwa od 1 do 20 stycznia roku następnego. Dla roku podatkowego 2024 terminem będzie 20 stycznia 2025 r.

W odniesieniu do roku podatkowego 2023 i lat wcześniejszych, jeśli nie rozliczyłeś dochodu z najmu na czas, pamiętaj, że dochód z najmu trzeba było wykazywać kwartalnie, w pierwszych 20 dniach kwietnia, lipca, października i stycznia roku następnego.

Na przykład, jeśli nieruchomość była wynajmowana w lipcu, sierpniu i październiku, dochód z najmu należało rozliczyć w pierwszych 20 dniach października (za lipiec i sierpień) oraz w pierwszych 20 dniach stycznia roku następnego (za październik).

Podatek od zysków kapitałowych

Dotyczy sytuacji, w której sprzedałeś nieruchomość położoną w Hiszpanii. Podatek od zysków kapitałowych trzeba rozliczyć w ciągu 4 miesięcy od sprzedaży nieruchomości.

Na przykład, jeśli sprzedałeś nieruchomość w Alicante 5 lipca 2024 r., masz czas do 5 października na zadeklarowanie podatku od zysków kapitałowych.

Każdy podatek ma własne terminy, o których warto pamiętać, aby nie przegapić kolejnych rozliczeń.

Ważne: powyższe terminy (styczeń dla dochodu z najmu, 1 stycznia–31 grudnia dla dochodu imputowanego) dotyczą lat podatkowych do 2025 roku włącznie. Od roku podatkowego 2026 (rozliczanego w 2027 roku) terminem złożenia deklaracji dochodu z najmu będzie okres od 1 do 20 kwietnia, a okres składania deklaracji dochodu imputowanego rozpocznie się 1 kwietnia zamiast 1 stycznia, zgodnie z Order HAC/623/2026. Zajrzyj do naszego zaktualizowanego przewodnika po terminach na 2026 rok.

2. Złóż zaległą deklarację jak najszybciej

Gdy zorientujesz się, że przegapiłeś termin, kluczowe jest szybkie działanie. Złożenie deklaracji tak szybko, jak to możliwe, pokazuje Twoją wolę przestrzegania hiszpańskich przepisów podatkowych. Oto kilka powodów, dla których warto działać od razu:

• Niższe kary: Hiszpański system podatkowy stosuje różne kary w zależności od tego, jak bardzo się spóźnisz. Im wcześniej złożysz deklarację, tym będą one niższe. Na przykład przy rozliczeniu w ciągu trzech miesięcy od terminu dopłata może wynieść tylko 3%. Rośnie ona jednak do 15%, jeśli złożysz deklarację po upływie 12 miesięcy.
• Uniknięcie odsetek: Odsetki od niezapłaconego podatku zaczynają naliczać się po roku od pierwotnego terminu płatności. Im dłużej zwlekasz, tym więcej odsetek zapłacisz. Szybkie złożenie deklaracji pozwala je ograniczyć.
• Mniej komplikacji: Rozliczenie po terminie może skomplikować Twoją sytuację podatkową i prowadzić do kontroli lub zwiększonego zainteresowania ze strony organów podatkowych. Składając deklarację bez zbędnej zwłoki, unikniesz tych problemów.

3. Jakie kary grożą za złożenie deklaracji po terminie

Składając deklarację po terminie, przygotuj się na kary. Oto czego możesz się spodziewać:

Jeśli złożysz deklarację w ciągu pierwszych 12 miesięcy:

Za każdy miesiąc opóźnienia po terminie dobrowolnego rozliczenia naliczana jest dopłata w wysokości 1%.

Przykład: Jeśli dobrowolnym terminem rozliczenia podatku od dochodu imputowanego za rok podatkowy 2022 był 31 grudnia 2023 r., a deklarację złożono w lipcu 2024 r. (7 miesięcy po terminie), do należnej kwoty doliczona zostanie dopłata w wysokości 7%.

Jeśli spóźnisz się o ponad 12 miesięcy:

Naliczana jest stała dopłata w wysokości 15%, niezależnie od liczby miesięcy opóźnienia. Dodatkowo naliczane są odsetki za zwłokę.

Przykład: Jeśli deklarację złożono w lipcu 2025 r. (ponad 12 miesięcy po terminie, którym był 31 grudnia 2023 r.), naliczona zostanie dopłata w wysokości 15% wraz z właściwymi odsetkami za zwłokę.

Obniżenie dopłaty:

Jeśli dopłatę uregulujesz w terminie wyznaczonym przez Agencia Tributaria (po powiadomieniu o łącznej kwocie), można zastosować obniżenie dopłaty o 25%, pod warunkiem że pozostała kwota zostanie zapłacona w całości.

4. Jak urząd informuje o dopłatach

Jeśli złożysz deklaracje po terminie, na początku zapłacisz wyłącznie zaległą kwotę podatku.

W ciągu 1 do 2 miesięcy Agencia Tributaria wyśle na Twój zarejestrowany hiszpański adres zawiadomienie o dopłatach naliczonych za złożenie deklaracji po terminie.

Najpierw otrzymasz pismo zwane "propuesta de liquidación". To pismo informacyjne, w którym podana jest łączna kwota dopłaty do zapłaty.

Kilka tygodni później otrzymasz drugie pismo, zwane "liquidación", wraz z instrukcją płatności.

Pamiętaj, że płatności możesz dokonać dopiero po otrzymaniu drugiego pisma. Można przy tym zapłacić dopłatę z zagranicy.

5. Potrzebujesz pomocy. Oto jak możemy Cię wesprzeć

Poruszanie się po hiszpańskim systemie podatkowym bywa skomplikowane, zwłaszcza dla nierezydentów, którzy nie znają procedur i wymogów prawnych. Jeśli nie wiesz, jak postąpić, w IberianTax możemy Ci pomóc.

Po uporządkowaniu zaległości warto też zadbać o to, aby nie przegapić kolejnych terminów. Oto kilka wskazówek:

• Przypomnienia: IberianTax wyśle Ci przypomnienie za każdym razem, gdy zbliża się okres składania deklaracji.
• Rozwiej wątpliwości: Nasz zespół wsparcia pomoże Ci wyjaśnić wszystkie wątpliwości, dzięki czemu łatwiej zrozumiesz hiszpański system podatkowy.
• Zarejestruj się do powiadomień: Zapisz się po aktualności od Agencia Tributaria, aby na czas otrzymywać informacje o terminach i zmianach w przepisach podatkowych.

Przegapienie hiszpańskiego terminu podatkowego to nie koniec świata, ale trzeba działać szybko, aby ograniczyć skutki finansowe. Składając deklarację tak szybko, jak to możliwe, rozumiejąc zasady naliczania kar i współpracując z organami podatkowymi, skutecznie rozwiążesz sprawę. A dzięki odpowiednim nawykom nie powtórzysz tego błędu w przyszłości.

Jeśli czujesz się przytłoczony, nie wahaj się skontaktować się z nami. IberianTax zapewni Ci indywidualne doradztwo i pomoże pewnie poruszać się w zawiłościach hiszpańskiego prawa podatkowego.