Qu'est-ce que le NRC en Espagne et à quoi sert-il ? Tout ce que vous devez savoir en tant que non-résident

Si vous n'êtes pas résident en Espagne et que vous remplissez votre déclaration d'impôts à l'aide du formulaire 210 (IRNR), vous avez très certainement déjà entendu parler du NRC.
Mais de quoi s'agit-il exactement ? À quoi sert-il ? Quand en avez-vous besoin ?

Dans cet article, nous vous expliquons clairement ce qu'est le NRC (numéro de référence complet) et pourquoi il est indispensable pour payer ses impôts en Espagne.

Qu'est-ce que le NRC ?

Le NRC (numéro de référence complet) est un code alphanumérique de 22 caractères généré par une banque en collaboration avec l'AEAT lors d'un paiement d'impôt. Il sert de preuve électronique que le paiement a bien été effectué et qu'il est correctement associé à votre déclaration d'impôt.

Sans NRC, l'administration fiscale ne peut pas identifier le paiement comme ayant été effectué.

À quoi sert le NRC ?

Le NRC remplit trois fonctions essentielles :

• Il confirme que le paiement a bien été effectué.
• Il identifie le formulaire fiscal (par exemple, le formulaire 210).
• Il associe le paiement au NIF/NIE du contribuable et à l'année fiscale correspondante.

En d'autres termes : il évite les erreurs d'affectation du paiement.

Quand un non-résident a-t-il besoin d'un NRC ?

Vous devez demander un NRC (numéro de référence complet) à l'administration fiscale chaque fois que vous déposez une déclaration d'impôt ou une déclaration d'auto-évaluation faisant état d'un montant à payer et que vous n'avez pas choisi le prélèvement automatique comme mode de paiement, par exemple :

• le formulaire 210 pour la répartition des revenus immobiliers ou des loyers ;
• Formulaire 211 (retenue à la source sur la vente d’un bien immobilier).
• Toute déclaration d’auto-évaluation présentant un solde positif.

Si la déclaration donne lieu à un remboursement ou à un solde nul, aucun NRC n’est généré.

Faut-il joindre un NRC au formulaire 210 ?

Cela dépend du mode de paiement choisi. Un NRC est obligatoire lorsque vous effectuez le paiement par :

• Prélèvement sur compte (c'est-à-dire un paiement effectué via les services bancaires en ligne, dans le cadre duquel la banque traite la transaction et émet un NRC comme justificatif de paiement — à ne pas confondre avec le « prélèvement automatique » de l'AEAT). Important : à ne pas confondre avec le prélèvement automatique, qui est une procédure bancaire distincte par laquelle les paiements sont prélevés automatiquement selon un calendrier fixé par l’AEAT.
• Paiement par carte.
• Bizum.

En revanche, un NRC n’est pas requis si :

• Vous mettez en place un prélèvement automatique (lorsque le délai et le type d’impôt le permettent).
• Vous payez par virement bancaire international (« reconocimiento de deuda y pago por transferencia »).

Dans ce cas, l’AEAT n’exige pas de NRC, mais un identifiant de paiement, qui doit figurer dans la référence du virement.

Si vous déposez le formulaire 210 en ligne et que vous effectuez le paiement simultanément par prélèvement automatique, carte bancaire ou Bizum, le système génère automatiquement le NRC. Si vous effectuez d’abord le paiement à la banque puis déposez le formulaire, vous devrez saisir manuellement le NRC sur la déclaration.

Qui génère le NRC ?

Le NRC est généré par la banque au moment du paiement de l'impôt.

Il peut être obtenu :

• Via les services bancaires en ligne (si vous disposez d'un compte auprès d'une banque participante en Espagne).
• Par l’intermédiaire d’un conseiller fiscal agréé, tel qu’IberianTax.
• Par virement depuis un compte bancaire dans le cadre de la procédure de déclaration en ligne de l’Agence fiscale espagnole (AEAT) (ce qu’on appelle le « paiement par prélèvement sur compte »), où l’AEAT envoie la demande de paiement à votre banque et celle-ci vous renvoie instantanément le NRC une fois le prélèvement effectué.

Le NRC contient une version cryptée du NIF/NIE du contribuable, du formulaire fiscal, de l’année fiscale, du montant et du code de l’établissement financier. 

Chaque NRC est unique et ne peut être dupliqué.

Que se passe-t-il si le NRC est erroné ?

Si le NRC ne correspond pas exactement au montant déclaré, au formulaire, à l’année fiscale ou au NIF/NIE du contribuable, l’administration fiscale peut considérer que le paiement n’est pas correctement associé et que la déclaration n’a pas été acquittée, ce qui peut entraîner des pénalités et des intérêts.

NRC et non-résidents : erreurs courantes

D’après notre expérience auprès des non-résidents, les erreurs les plus courantes sont les suivantes :

• Effectuer le paiement en utilisant le numéro d’identification fiscale (NIF) du représentant au lieu de celui du contribuable.
• Générer un NRC avec un montant différent de celui déclaré.
• Se tromper d’année fiscale.
• Tenter de déposer la déclaration d’impôt sans avoir préalablement généré le NRC (lorsque le mode de paiement l’exige).

Une bonne coordination entre le paiement et la déclaration est essentielle.

Puis-je payer sans avoir de compte bancaire en Espagne ?

Oui. Si vous êtes non-résident et que vous ne disposez pas d'un compte en Espagne, vous pouvez payer par virement bancaire international en utilisant l'identifiant de paiement fourni par l'AEAT, sans avoir besoin de créer un NRC.

Chez IberianTax, nous nous chargeons de cette démarche pour vous : nous recevons le montant correspondant et veillons à ce que le paiement soit correctement associé à votre déclaration auprès de l’AEAT, évitant ainsi les erreurs les plus courantes dans cette procédure.

Le NRC remplace-t-il le reçu bancaire ?

Pas exactement. Le NRC constitue pour l’AEAT la preuve valable que le paiement a bien été enregistré. Le reçu bancaire, quant à lui, n’est qu’une simple preuve de la transaction financière. À des fins fiscales, c’est le NRC qui fait foi (ou, le cas échéant, l’identifiant de paiement en cas de virement bancaire international).

Conclusion

Si vous êtes non-résident et que vous payez des impôts en Espagne, le NRC (ou l’identifiant de paiement, selon le mode de paiement choisi) est ce qui garantit que votre impôt a bien été payé et associé à votre déclaration d’impôts. Sans lui, le paiement ne peut pas être identifié par l’administration fiscale.

Chez IberianTax, nous aidons les non-résidents à :

• Remplir correctement le formulaire 210.
• Gérer le paiement sans erreur, que vous disposiez ou non d’un compte bancaire en Espagne.
• Éviter les pénalités et les problèmes avec l’AEAT.