Quel Modelo 210 dois-je déposer ?

August 7, 2026

Le Modelo 210 n'est pas une déclaration fiscale unique. C'est un formulaire utilisé pour plusieurs obligations fiscales différentes, et la version qui s'applique à vous dépend entièrement de la façon dont votre bien a été utilisé pendant l'année.

Si vous ne savez pas si vous devez déclarer un revenu imputé, des revenus locatifs, une plus-value, ou plusieurs de ces éléments, ce guide vous aidera à identifier exactement votre situation. Vous y trouverez également un tableau de décision simple pour vérifier votre cas en quelques secondes.

Réponse rapide

Le type de Modelo 210 dont vous avez besoin dépend de l'usage du bien : usage personnel, laissé vide, loué ou vendu.
Il existe trois types principaux : le revenu imputé, les revenus locatifs et l'impôt sur les plus-values.
Il est courant d'avoir besoin de plus d'un Modelo 210 la même année, par exemple si vous avez loué le bien une partie de l'année et
l'avez utilisé personnellement le reste du temps.

Aperçu des types de Modelo 210

Les propriétaires non-résidents en Espagne peuvent avoir besoin de déposer une ou plusieurs de ces déclarations :

Revenus imputés : s'applique lorsque le bien n'est pas loué et reste disponible pour un usage personnel, même si vous ne le visitez jamais réellement.
Revenus locatifs : s'applique lorsque le bien est loué, à court ou à long terme.
Impôt sur les plus-values : s'applique lorsque le bien est vendu.

Chacune de ces déclarations est déposée à l'aide du même formulaire Modelo 210, mais avec des sections, des délais et un traitement fiscal différents.

Si le bien n'a pas été loué

Si votre bien est resté vide pour un usage personnel, ou était simplement à votre disposition sans être loué, l'Agencia Tributaria considère qu'il génère un revenu théorique. C'est ce qu'on appelle le revenu imputé, et il doit être déclaré chaque année.

Base imposable : 2 % de la valeur cadastrale du bien, ou 1,1 % si la commune a fait l'objet d'une révision cadastrale générale au cours des 10 dernières années (y compris les valeurs cadastrales révisées et applicables à partir de 2012).
Date limite : à partir de l'année fiscale 2026 (déclarée en 2027), la date limite se situe entre le 1er avril et le 31 décembre de l'année suivante (28 décembre en cas de paiement par prélèvement automatique).

Cela s'applique même si vous n'avez utilisé le bien que pendant une partie de l'année, auquel cas l'impôt est calculé au prorata des jours où il était à votre disposition.

Si le bien a été loué

Si vous avez loué votre bien, à court ou à long terme, vous devez déclarer les revenus locatifs perçus pendant l'année.

Les résidents de l'UE/EEE peuvent déduire les dépenses directement liées à l'activité de location, comme l'IBI, l'assurance et les frais d'entretien.
Les résidents hors UE/EEE ne peuvent actuellement pas déduire ces dépenses, bien que cela puisse évoluer prochainement.
Date limite : à partir de l'année fiscale 2026 (déclarée en 2027), la date limite dépend du résultat de la déclaration : si le résultat est un impôt à payer, la déclaration doit être déposée entre le 1er et le 20 avril de l'année suivante ; si le résultat est nul (aucun impôt dû), la période de dépôt est du 1er au 20 janvier de l'année suivante ; et si le résultat est un remboursement, elle peut être déposée à partir du 1er février de l'année suivante.

Si le bien n'a été loué qu'une partie de l'année, vous devrez également déclarer un revenu imputé pour les jours restants où il n'était pas loué, sous la forme d'une déclaration distincte.

Si le bien a été vendu

Si vous avez vendu votre bien, tout bénéfice réalisé est soumis à l'impôt sur les plus-values.

L'acheteur doit retenir 3 % du prix de vente et le verser à l'Agencia Tributaria en votre nom, via le Modelo 211.
Vous devez déclarer cette retenue de 3 % lors du dépôt de votre propre déclaration d'impôt sur les plus-values (Modelo 210). Le cas échéant, vous pouvez demander le remboursement de tout excédent retenu.
Date limite : dans les 4 mois suivant la date de la vente.

Si vous étiez propriétaire du bien avant la vente, vous devrez également déposer une déclaration distincte de revenu imputé (ou de revenus locatifs) pour la période précédant la vente.

Autres situations

Quelques cas moins courants influencent également le Modelo 210 dont vous avez besoin :

Plusieurs biens ou unités : chaque bien disposant de sa propre référence cadastrale (un garage, une cave, une parcelle séparée) nécessite son propre Modelo 210, même s'il appartient au même propriétaire.
Biens en copropriété : chaque propriétaire doit déposer son propre Modelo 210 en fonction de sa part de propriété, même pour le même bien.
Intérêts, dividendes ou autres revenus de source espagnole : ceux-ci peuvent également nécessiter une déclaration distincte de l'impôt des non-résidents, selon le type de revenu.

Autres taxes immobilières : ne confondez pas le Modelo 210 avec l'IBI

De nombreux propriétaires non-résidents pensent qu'en payant l'IBI chaque année, ils ont déjà rempli leurs obligations fiscales en Espagne. Ce n'est pas le cas : l'IBI et le Modelo 210 sont deux impôts complètement différents, et le paiement de l'un ne remplace pas l'autre.

L'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) est une taxe locale prélevée par la mairie où se trouve votre bien. Elle est basée sur la valeur cadastrale et est due chaque année du simple fait de posséder le bien, qu'il soit loué, vide ou à usage personnel. Dans la plupart des cas, la mairie vous facture directement, souvent par prélèvement automatique.

Le Modelo 210, en revanche, relève de la déclaration de revenus. Il s'agit d'une auto-liquidation que vous (ou votre représentant fiscal) devez déposer pour déclarer l'impôt sur le revenu en tant que non-résident : revenu imputé pour usage personnel, revenus locatifs ou plus-values, selon votre situation. Personne ne vous envoie de facture pour celui-ci. Le dépôt de cette déclaration est de votre responsabilité et est dû simplement parce que vous possédez un bien en Espagne, que vous l'ayez loué ou non, ou que vous ayez généré un revenu réel ou non.

En résumé : l'IBI est une taxe foncière locale que vous payez chaque année ; le Modelo 210 est une déclaration de revenus nationale que vous devez déposer vous-même.

Scénarios mixtes

De nombreux propriétaires pensent qu'ils n'ont besoin de déposer qu'un seul Modelo 210 par an. En pratique, plusieurs situations peuvent s'appliquer au même bien au cours de la même année fiscale.

Exemple concret : Anna, résidente en Allemagne, possède un appartement à Alicante. Elle l'utilise elle-même pendant 3 mois, le loue pendant 9 mois, et vend une place de parking séparée (avec sa propre référence cadastrale) qu'elle n'a jamais louée.

Ce qu'Anna doit déposer :

Revenus locatifs pour les 9 mois de location de l'appartement.
Revenu imputé pour les 3 mois d'usage personnel de l'appartement.
Revenu imputé pour la place de parking, jusqu'à la date de la vente.
Impôt sur les plus-values pour la vente de la place de parking, dans les 4 mois suivant la date de vente.

Quatre déclarations Modelo 210 distinctes, pour un seul propriétaire au cours d'une seule année.

Guide de décision simple

Utilisez ce tableau pour vérifier rapidement quel Modelo 210 s'applique à votre situation :

Les délais indiqués s'appliquent à partir de l'année fiscale 2026 (déclarée en 2027).

table 3

Erreurs courantes

Ne déposer qu'un seul Modelo 210 alors que plusieurs s'appliquent. Les propriétaires ne déposent souvent qu'une seule déclaration, oubliant qu'une location partielle dans l'année nécessite tout de même une déclaration distincte de revenu imputé pour la période restante.
Confondre le revenu imputé et les revenus locatifs. Ce sont deux impôts différents, avec des règles et des délais différents, même s'ils utilisent le même formulaire.
Considérer une vente comme la seule obligation de l'année. Si le bien a généré des revenus avant la vente, cette période nécessite tout de même sa propre déclaration.
Supposer qu'une seule déclaration couvre tous les biens. Chaque référence cadastrale nécessite son propre Modelo 210, même pour des biens appartenant à la même personne.
Confondre le revenu imputé avec des taxes locales comme l'IBI. Le revenu imputé est un impôt national déclaré via le Modelo 210 (auto-liquidation), tandis que l'IBI est une taxe foncière locale gérée par la mairie, qui peut être prélevée directement par celle-ci, par exemple par prélèvement automatique.

Vous ne savez pas quelle déclaration déposer ?

Si votre situation implique plusieurs biens, un mélange d'usage locatif et personnel, ou une vente au cours de l'année, il est facile d'oublier une déclaration. IberianTax vous aide à identifier exactement quels types de Modelo 210 s'appliquent à votre cas, afin que vous déposiez tout correctement dès le départ.

FAQ

Dois-je déposer le Modelo 210 si mon bien est resté vide toute l'année ?
Oui. Même si le bien n'a jamais été loué et que vous ne l'avez jamais visité, l'Agencia Tributaria considère qu'il génère un revenu théorique basé sur la valeur cadastrale. Cela doit être déclaré comme revenu imputé.

Puis-je regrouper les revenus locatifs et le revenu imputé dans le même Modelo 210 ?
Non. Ils sont déposés sous forme de déclarations distinctes, chacune couvrant une période différente et ayant une date limite différente, même si les deux sont déclarés à l'aide du même formulaire.

Que se passe-t-il si je suis copropriétaire du bien avec quelqu'un d'autre ?
Chaque propriétaire doit déposer son propre Modelo 210, en déclarant uniquement sa part de revenus, de dépenses et de propriété.

Un garage ou une cave nécessite-t-il sa propre déclaration ?
Oui, s'il dispose de sa propre référence cadastrale (referencia catastral) et de son propre avis d'IBI, il est considéré comme un bien distinct sur le plan fiscal.

Que se passe-t-il si j'ai vendu mon bien mais que je l'avais également loué plus tôt dans l'année ?
Vous aurez besoin de deux déclarations : une déclaration de revenus locatifs pour la période de location, et une déclaration d'impôt sur les plus-values pour la vente, dans les 4 mois suivant la date de vente.

Déposez le bon Modelo 210 avec IberianTax

Déterminer quel Modelo 210 s'applique à votre situation n'a pas à être compliqué. Avec IberianTax, vous pouvez déposer votre déclaration en ligne en quelques minutes, à partir de seulement 34,95 € par déclaration, avec des rappels automatiques de délais et une assistance experte dans votre propre langue.

Créez votre compte gratuit dès aujourd'hui et déposez la bonne déclaration pour votre situation, sans avoir à deviner.