Le modèle 210 expliqué : guide complet 2026 pour les non-résidents

Si vous possédez un bien immobilier en Espagne mais vivez à l’étranger, vous êtes soumis à une obligation fiscale annuelle appelée Modelo 210, le formulaire principal d’imposition des non-résidents en Espagne. La plupart des propriétaires étrangers l’apprennent à leurs dépens – souvent des années après l’achat, parfois seulement lors de la vente lorsqu’un notaire pose des questions embarrassantes. Ce formulaire est au cœur du système fiscal espagnol pour les non-résidents, et le remplir correctement est essentiel : une omission peut entraîner des majorations, des intérêts et des complications lors de la vente ultérieure.

Ce guide explique précisément ce qu’est le Modelo 210, les trois façons dont il s’applique aux propriétaires, comment l’impôt est calculé (avec des exemples concrets), quand déclarer, et comment procéder le plus simplement possible. Il est rédigé en français clair pour les propriétaires non-résidents qui ne parlent pas espagnol et n’ont jamais eu affaire à l’Agencia Tributaria.

Définition rapide: Le Modelo 210 est le formulaire utilisé par les non-résidents pour déclarer les revenus perçus en Espagne. Pour les propriétaires immobiliers, cela couvre trois situations : les revenus imputés sur les biens à usage personnel, les revenus locatifs des biens mis en location, et les plus-values lors d’une vente. Les revenus imputés et les revenus locatifs sont annuels. Les plus-values doivent être déclarées dans les quatre mois environ suivant la signature.

Points essentiels à retenir

• Le Modelo 210 doit être déposé par toute personne possédant un bien immobilier en Espagne sans y être résident fiscal, même si le bien est vide ou utilisé uniquement pour les vacances.
• Il existe trois types de Modelo 210 pour les propriétaires : revenus imputés, revenus locatifs et plus-values. Chacun a son propre délai.
• Les taux d’imposition sont de 19 % pour les résidents de l’UE, de l’EEE, de l’Islande, du Liechtenstein et de la Norvège, et de 24 % pour les résidents hors UE (y compris le Royaume-Uni depuis le Brexit).
• L’impôt est déclaratif: l’Agencia Tributaria ne vous envoie pas d’avis d’imposition. La responsabilité de déclarer vous incombe entièrement.
• Les copropriétaires doivent déposer des déclarations séparées. Un couple marié détenant chacun 50 % doit soumettre deux déclarations distinctes.
• L’Agencia Tributaria peut réclamer jusqu’à quatre années d’impôts impayés, augmentés de majorations et d’intérêts.

1. Qu’est-ce que le Modelo 210 ?

Le Modelo 210 est le formulaire fiscal officiel utilisé pour déclarer et payer l’Impôt sur le Revenu des Non-Résidents en Espagne (en espagnol : Impuesto sobre la Renta de no Residentes, abrégé IRNR). Il est géré par l’Agencia Tributaria – également connue sous le nom d’AEAT ou de Hacienda.

Ce formulaire existe parce que l’Espagne impose les revenus générés sur son territoire, quel que soit le pays de résidence du bénéficiaire. Si vous vivez à Paris, Lyon ou Bordeaux mais possédez un appartement à Malaga, les loyers perçus de cet appartement – ou même le loyer théorique que l’Espagne suppose que vous percevez lorsque vous l’utilisez vous-même – sont imposables en Espagne.

C’est pourquoi le Modelo 210 prend par surprise tant de propriétaires étrangers. La plupart s’attendent à payer la taxe foncière locale (IBI), mais très peu sont informés de l’existence d’un impôt national distinct qui s’y ajoute. L’IBI et le Modelo 210 sont des obligations totalement différentes, versées à des autorités différentes, à des dates différentes, calculées selon des méthodes différentes. Les deux sont obligatoires pour les propriétaires non-résidents. Nous expliquons les différences en détail dans notre guide sur l’IBI et l’impôt des non-résidents.

La version la plus courante du Modelo 210 concerne les « revenus imputés » – le loyer fictif que l’Espagne suppose que vous percevez du fait que vous possédez un bien utilisé à titre personnel, même si aucun loyer réel n’est encaissé. Les trois versions sont expliquées plus bas.

2. Qui doit déposer le Modelo 210?

Vous êtes tenu de déposer un Modelo 210 si les conditions suivantes sont toutes remplies :

• Vous possédez (entièrement ou partiellement) un bien immobilier en Espagne.
• Vous séjournez moins de 183 jours par an en Espagne.
• Vous n’êtes pas résident fiscal en Espagne selon un autre critère (par exemple si votre conjoint et vos enfants mineurs à charge résident en Espagne, ou si vos principaux intérêts économiques y sont établis).

Si ces conditions sont remplies, vous devez déposer le Modelo 210 chaque année, que vous louiez le bien, le laissiez vacant, n’y veniez que deux semaines l’été, ou ne le visitiez jamais.

Indivision et copropriété

Si un bien a plusieurs propriétaires, chacun dépose son propre Modelo 210 pour sa quote-part. Un couple français détenant un appartement à Marbella à 50/50 doit soumettre deux déclarations séparées chaque année, en déclarant 50 % de la valeur cadastrale chacun. Il en va de même pour des frères et sœurs ayant hérité d’un bien ensemble, des associés en affaires, ou toute autre structure de copropriété.

Garages, caves et autres annexes

Si vous possédez une place de parking, une cave (trastero) ou toute autre unité cadastrale distincte, chacune est traitée comme un bien immobilier indépendant et nécessite son propre Modelo 210 – même si elle se trouve dans le même immeuble que votre appartement. C’est l’une des obligations les plus souvent oubliées.

3. Les principaux types de Modelo 210 pour les propriétaires

La plupart des explications sur le Modelo 210 regroupent tout en une seule catégorie, ce qui engendre de la confusion. Il existe en réalité trois situations distinctes dans lesquelles un propriétaire dépose ce formulaire, et chacune a ses propres règles, délais et méthodes de calcul.

Revenus imputés (renta imputada) – le cas le plus fréquent

Il s’agit de la version à laquelle la plupart des propriétaires non-résidents sont confrontés. La législation fiscale espagnole considère que le fait de posséder une résidence secondaire en Espagne procure un avantage équivalent à un loyer fictif, même si vous ne louez jamais le bien. Ce revenu fictif s’appelle renta imputada.

Vous devez déposer un Modelo 210 pour revenus imputés si votre bien:

• est utilisé à titre personnel (pour les vacances, les week-ends ou tout autre usage non locatif), ou
• est vacant pendant tout ou partie de l’année.

La déclaration est déposée une fois par an, et la date limite est le 31 décembre de l’année suivant l’année fiscale concernée. Pour l’année fiscale 2025, la date limite est le 31 décembre 2026.

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Revenus locatifs

Si vous mettez votre bien en location – que ce soit par un bail de longue durée, une location saisonnière sur Airbnb ou Booking, ou une combinaison des deux – vous devez déclarer les revenus locatifs via le Modelo 210.

Depuis 2024, les revenus locatifs sont déclarés annuellement et non plus trimestriellement. La date limite se situe entre le 1er et le 20 janvier de l’année suivant l’année fiscale. Les revenus locatifs de 2025 doivent donc être déclarés entre le 1er et le 20 janvier 2026.

Important: si vous n’avez loué le bien qu’une partie de l’année, vous devez également déposer une déclaration de revenus imputés pour les jours où le bien n’était pas loué. Beaucoup de propriétaires omettent cette deuxième déclaration et ne déclarent que les revenus locatifs.

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L’impôt sur les plus-values immobilières (lors de la vente)

Lorsque vous vendez un bien immobilier espagnol en tant que non-résident, deux choses se produisent:

• L’acquéreur est légalement tenu de retenir 3 % du prix de vente et de le verser directement à l’Agencia Tributaria via le Modelo 211. Il s’agit d’un acompte sur votre future obligation fiscale.
• À compter de la date de la vente, vous disposez de quatre mois pour déposer un Modelo 210 déclarant la plus-value (ou moins-value), régler tout solde restant, ou – si votre impôt réel est inférieur aux 3 % retenus – demander un remboursement.

De nombreux non-résidents ont droit à un remboursement et ne le réclament jamais parce qu’ils ignoraient l’existence de ce délai.

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4. Comment l’impôt est-il calculé ? (Avec des exemples concrets)

C’est la partie que la plupart des autres guides traitent incorrectement ou simplifient à l’excès. Le calcul réel dépend de quatre variables:

• La valeur cadastrale (valor catastral) de votre bien – indiquée sur votre avis d’IBI.
• Le taux d’imputation – soit 1,1 %, soit 2 %, selon que votre commune a révisé ses valeurs cadastrales au cours des dix dernières années.
• Votre pays de résidence fiscale – qui détermine si vous payez 19 % ou 24 %.
• Le nombre de jours pendant lesquels vous avez détenu le bien et s’il a été loué au cours de l’année.

La formule pour les revenus imputés est:

Impôt dû = Valeur cadastrale × Taux d’imputation × Taux d’imposition × (Jours de détention / 365)

Pour une année complète de détention et d’usage personnel, cela se simplifie à :

 

Exemple pratique 1 – Propriétaires allemands, valeur cadastrale révisée

Klaus et Petra, résidents à Munich, possèdent en indivision un appartement à Valence d’une valeur cadastrale de 100 000 €. Valence a révisé ses valeurs cadastrales en 2018, donc le taux d’imputation de 1,1 % s’applique. Ils utilisent le bien uniquement pour leurs vacances.

• Chaque propriétaire déclare 50 % de la valeur cadastrale : 50 000 €
• Base d’imposition : 50 000 € × 1,1 % = 550 €
• Taux d’imposition (résident UE) : 19 %
• Impôt dû par propriétaire : 550 € × 19 % = 104,50 €
• Impôt total du foyer : 209 €

Exemple pratique 2 – Propriétaire britannique, valeur cadastrale non révisée récemment

David, résident à Londres, possède une villa dans une petite commune andalouse dont les valeurs cadastrales ont été révisées pour la dernière fois en 2008. La valeur cadastrale est de 180 000 €. Il utilise le bien à titre personnel.

• Taux d’imputation : 2 % (pas de révision récente)
• Base d’imposition : 180 000 € × 2 % = 3 600 €
• Taux d’imposition (hors UE depuis le Brexit) : 24 %
• Impôt dû : 3 600 € × 24 % = 864 €

Exemple pratique 3 – Usage mixte : location et usage personnel

Marie, résidente à Paris, possède un appartement à Barcelone (valeur cadastrale 120 000 €, révisée en 2019). Elle l’a loué 200 jours en 2025 à 1 200 € par mois et l’a utilisé personnellement les 165 jours restants.

Elle doit déposer deux déclarations :

A) Déclaration de revenus locatifs (dépôt du 1er au 20 janvier 2026)

• Revenus locatifs bruts : 200 jours × 40 €/jour = 8 000 € (à titre indicatif en équivalent journalier)
• Charges déductibles (résident UE) : IBI, charges de copropriété, assurance, intérêts d’emprunt, amortissement, charges – supposons 2 000 € proratolisés sur la période de location
• Revenu imposable : 8 000 € – 2 000 € = 6 000 €
• Impôt dû : 6 000 € × 19 % = 1 140 €

B) Déclaration de revenus imputés (dépôt avant le 31 décembre 2026)

• Base d’imposition : 120 000 € × 1,1 % × (165 / 365) = 596,71 €
• Impôt dû : 596,71 € × 19 % = 113,37 €
• Total des obligations Modelo 210 pour l’année : 1 253,37 €

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5. Dates limites de dépôt pour 2026

Note importante concernant les prélèvements automatiques: si vous payez par domiciliación (prélèvement automatique), vous devez déposer au moins cinq jours ouvrés avant la date limite pour laisser le temps à la banque de traiter le paiement. Pour la date limite du 31 décembre, nous recommandons de déposer au plus tard à la mi-décembre afin d’éviter les complications liées aux jours fériés bancaires.

6. Ce dont vous avez besoin pour déposer le Modelo 210

Pour préparer votre déclaration, vous aurez besoin de :

• Votre numéro NIE (Número de Identificación de Extranjero) – l’identifiant fiscal pour les étrangers délivré lors de l’acquisition du bien.
• Votre avis d’IBI – émis chaque année par la mairie. Il contient votre valeur cadastrale et votre référence cadastrale.
• Votre quote-part de propriété – le pourcentage du bien que vous détenez.
• L’adresse du bien en Espagne.
• Un compte bancaire pour le paiement (un compte espagnol ou SEPA est préférable pour le prélèvement automatique ; les comptes internationaux sont aussi acceptés mais nécessitent des démarches supplémentaires).
• Pour les revenus locatifs: les relevés de périodes de location, les revenus bruts perçus et les charges déductibles avec justificatifs.
• Pour les plus-values: votre acte d’achat (escritura), l’acte de vente, les preuves de travaux d’amélioration, les frais de notaire et d’avocat, ainsi que le récépissé du Modelo 211 de l’acheteur.

Facultatif mais recommandé: une attestation de résidence fiscale délivrée par l’administration fiscale de votre pays. Elle est indispensable si vous souhaitez bénéficier des déductions UE/EEE sur les revenus locatifs, et utile si Hacienda remet en question votre statut de résident fiscal.

7. Comment déposer le Modelo 210: comparaison des trois options

Vous disposez de trois options réalistes pour déposer le Modelo 210. Chacune présente des compromis en termes de coût, de temps et de risque.

Option 1 – Déposer vous-même via AEAT

Techniquement possible si vous possédez un certificat numérique espagnol (certificado digital) ou un Cl@ve PIN. Le portail en ligne de l’Agencia Tributaria prend en charge le Modelo 210, mais il est en espagnol, le formulaire comporte plus de 60 champs, et le calcul vous incombe. Nous ne le recommandons pas pour les primo-déclarants ou les personnes peu à l’aise avec la terminologie fiscale espagnole.

Option 2 – Faire appel à un gestionnaire ou avocat espagnol local

La voie traditionnelle. Un gestor ou avocat spécialisé s’occupe de tout, y compris du dépôt en votre nom avec son propre certificat numérique. Les honoraires se situent généralement entre 100 et 250 € par déclaration et par propriétaire, et vous devrez coordonner par e-mail, courrier ou en personne. C’est fiable mais coûteux – notamment pour les couples (deux déclarations) ou les propriétaires de plusieurs biens.

Option 3 – Déposer en ligne via IberianTax

Une plateforme guidée en ligne conçue spécifiquement pour les propriétaires non-résidents. Vous répondez à des questions simples dans votre propre langue, le système calcule l’impôt et nous déposons directement auprès d’AEAT en tant que collaborateur officiel. À partir de 34,95 € par propriétaire. Aucune connaissance de l’espagnol requise, aucun logiciel à installer, aucun rendez-vous à prendre. Nous avons effectué plus de 25 000 déclarations à ce jour et sommes notés 4,9/5 sur Google par 876 avis.

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8. Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas ? (Les pénalités expliquées)

L’Agencia Tributaria peut poursuivre les déclarations Modelo 210 non déposées sur une période allant jusqu’à quatre ans (délai de prescription). Les pénalités dépendent de si vous agissez spontanément ou si AEAT découvre l’omission en premier.

Si vous déclarez volontairement avant qu’AEAT ne vous contacte

Vous paierez une majoration de retard comprise entre 1 % et 15 % sur l’impôt dû, plus des intérêts si le retard dépasse douze mois. Le pourcentage exact dépend du retard :

• Jusqu’à 1 mois de retard : 1 %
• Chaque mois supplémentaire : +1 % (jusqu’à un maximum de 12 % à 12 mois)
• Au-delà de 12 mois : 15 % + intérêts à partir du 13e mois

Ces majorations sont réduites de 25 % supplémentaires si vous payez dans le délai indiqué sur l’avis.

Si AEAT vous contacte en premier

Les pénalités deviennent des amendes et non plus des majorations, et elles sont nettement plus élevées – généralement entre 50 % et 150 % de l’impôt dû, selon la gravité, l’intention et les antécédents.

Autres conséquences

Au-delà des amendes, un Modelo 210 impayé peut entraîner :

• Le prélèvement par AEAT du montant impayé directement sur votre compte bancaire (embargo).
• Des problèmes lors de la vente : le notaire de l’acheteur vérifiera la conformité fiscale, et tout impôt impayé sera déduit de la retenue de 3 % (ou bloquera entièrement la vente si la dette est importante).
• Des complications successorales lorsque le bien sera transmis à vos héritiers.

Pour plus de détails, consultez notre article sur les conséquences de la non-déclaration du formulaire 210.

9. Changements récents à connaître (2024–2026)

La situation fiscale des non-résidents en Espagne a évolué de manière significative au cours des deux dernières années. Si vous lisez des guides plus anciens, les points suivants peuvent être dépassés.

La déclaration annuelle remplace la déclaration trimestrielle (en vigueur depuis 2024)

Jusqu’en 2023, les non-résidents qui louaient leur bien devaient déposer des déclarations Modelo 210 trimestrielles (avril, juillet, octobre, janvier). Depuis l’année fiscale 2024, cela a été simplifié à une seule déclaration annuelle entre le 1er et le 20 janvier de l’année suivante. Les plus-values et les revenus imputés restent inchangés.

Pression européenne sur les revenus imputés (juin 2025)

La Commission européenne a formellement mis en cause la règle espagnole obligeant les non-résidents à payer l’impôt sur les revenus imputés des biens qu’ils utilisent eux-mêmes, au motif que les résidents espagnols ne sont pas imposés de la même façon sur leur résidence principale. En avril 2026, la règle s’applique toujours et vous devez continuer à déclarer. Cependant, si l’Espagne est contrainte de modifier la loi, les contribuables pourraient éventuellement demander des remboursements au titre des années antérieures. Nous suivons cette situation de près.

Déductibilité des charges locatives pour les non-résidents hors UE (arrêt de juillet 2025)

Un arrêt majeur de la Cour nationale espagnole (Audiencia Nacional) de juillet 2025 a confirmé que les résidents hors UE peuvent également déduire les charges locatives dans le calcul de l’IRNR – un droit auparavant réservé aux résidents de l’UE/EEE. C’est particulièrement significatif pour les propriétaires britanniques après le Brexit, qui ont perdu les avantages liés à l’UE en 2021. La mise en œuvre de cet arrêt est encore en cours de clarification – il a été contesté et doit être confirmé par le Tribunal Suprême espagnol. Nous recommandons de vérifier les dernières informations disponibles avant de déposer votre déclaration.

Contrôles croisés renforcés par l’administration fiscale

AEAT croise désormais les données provenant des fournisseurs d’énergie, des opérateurs télécom, des banques, des plateformes de location saisonnière (Airbnb, Booking) et du Catastro local pour identifier les non-résidents qui possèdent des biens mais ne déposent pas de Modelo 210. L’approche traditionnelle « personne ne s’en rendra compte » n’est plus réaliste.

10. Informations spécifiques par pays

Royaume-Uni (après le Brexit)

Depuis le 1er janvier 2021, les résidents britanniques sont traités comme des résidents hors UE à des fins fiscales espagnoles. Cela signifie :

• Le taux d’imposition de 24 % s’applique (et non 19 %).
• Avant 2025, il n’était pas possible de déduire les charges locatives ; l’arrêt de juillet 2025 a ouvert cette possibilité, bien que l’application soit encore en cours de clarification.
• La convention franco-britannique ne couvre pas l’Espagne, mais la convention hispano-britannique s’applique et prévient la double imposition sur les mêmes revenus.

Allemagne

Les résidents allemands bénéficient du taux UE de 19 % et des déductions locatives complètes. La convention fiscale germano-espagnole vous permet d’imputer l’impôt payé en Espagne sur votre obligation d’impôt sur le revenu en Allemagne.

France

Les résidents français bénéficient également du taux de 19 % et des déductions locatives. La convention franco-espagnole s’applique. Les contribuables français qui louent un bien immobilier espagnol doivent déclarer les revenus locatifs dans leur déclaration des revenus française (formulaire 2047), mais ils bénéficient d’un crédit d’impôt équivalent à l’impôt français sur ces revenus, évitant ainsi effectivement la double imposition.

Pays-Bas

Les résidents néerlandais paient le taux UE de 19 %. La convention fiscale néerlando-espagnole attribue à l’Espagne le droit d’imposition principal sur les revenus immobiliers, ce qui signifie que l’impôt espagnol est intégralement déduit lorsque vous déclarez en Box 3 aux Pays-Bas.

Pays nordiques (Suède, Norvège, Finlande, Danemark)

Les quatre pays nordiques sont traités comme des pays UE/EEE aux fins espagnoles (la Norvège via son appartenance à l’EEE). Le taux de 19 % s’applique et les déductions locatives sont autorisées. Chaque pays dispose d’une convention fiscale avec l’Espagne prévoyant un allègement de la double imposition.

11. Erreurs courantes à éviter

Après 25 000 déclarations, nous observons les mêmes erreurs récurrentes :

1. Ne pas déclarer parce que le bien est vide. Les revenus imputés s’appliquent indépendamment de l’utilisation. Un appartement vacant déclenche quand même le Modelo 210.
2. Oublier le garage et la cave. Chaque unité cadastrale distincte nécessite sa propre déclaration.
3. Déposer une seule déclaration pour un couple. Les copropriétaires déclarent séparément, chacun pour sa quote-part.
4. Utiliser la valeur marchande au lieu de la valeur cadastrale. La base d’imposition est la valeur cadastrale, généralement 30 à 50 % inférieure au prix d’achat.
5. Confondre revenus locatifs et revenus imputés. Si vous avez loué le bien une partie de l’année, vous êtes redevable des deux : l’un pour les jours de location, l’autre pour les jours d’usage personnel.
6. Rater le remboursement de la retenue de 3 %. Les vendeurs surpayent souvent via la retenue et ne réclament jamais le différentiel. Vous disposez de trois mois à compter du Modelo 211 de l’acheteur pour déposer votre propre déclaration.
7. Supposer que l’IBI suffit. L’IBI est une taxe locale communale. Le Modelo 210 est un impôt national distinct. Les deux sont obligatoires.
8. Déposer trop près de la date limite. Les prélèvements automatiques nécessitent au moins cinq jours ouvrés de traitement, et décembre est particulièrement risqué en raison des jours fériés bancaires.

12. Foire aux questions

Dois-je déposer un Modelo 210 si je ne visite jamais mon bien espagnol?
Oui. L’obligation est liée à la propriété, pas à l’utilisation. Un bien totalement vacant déclenche l’impôt sur les revenus imputés pour chaque année où vous le détenez.

Quelle est la différence entre le Modelo 210 et l’IBI?
L’IBI est une taxe foncière locale versée à votre mairie, similaire à la taxe foncière en France. Le Modelo 210 est un impôt national versé à l’Agencia Tributaria. Les deux sont obligatoires pour les propriétaires non-résidents.

Puis-je déposer le Modelo 210 moi-même sans certificat numérique?
Techniquement oui, en déposant une déclaration papier auprès d’une banque espagnole. En pratique, c’est difficile depuis l’étranger. La plupart des non-résidents utilisent soit un certificat numérique, soit un représentant, soit un collaborateur agréé comme IberianTax.

Quel est le moyen le moins coûteux de déposer le Modelo 210?
Le dépôt via IberianTax commence à 34,95 € par propriétaire et par an, bien en dessous des 100 à 250 € pratiqués par les gestores et les avocats.

Qu’est-ce qui constitue mon « pays de résidence fiscale » pour le Modelo 210?
Le pays dans lequel vous êtes considéré comme résident fiscal selon la législation nationale de ce pays – généralement là où vous vivez plus de 183 jours par an, ou là où se trouvent vos principaux intérêts économiques.

Je n’ai pas déposé de Modelo 210 depuis des années. Que dois-je faire?
Déposez les déclarations manquantes volontairement dès que possible. AEAT peut réclamer jusqu’à quatre années d’impôts impayés. Le dépôt volontaire entraîne des majorations de 1 à 15 %, bien inférieures aux amendes de 50 à 150 % qui s’appliquent si AEAT découvre l’omission en premier.

Ai-je besoin d’un représentant fiscal en Espagne?
Ce n’est pas légalement requis pour les cas simples, qui représentent la majorité des propriétaires. Cela peut être utile si vous recevez de la correspondance en espagnol. IberianTax agit en tant que votre collaborateur déclarant et gère toutes les communications avec AEAT en votre nom.

La retenue de 3 % est-elle toujours remboursée lors de la vente?
Seulement si votre impôt réel sur les plus-values est inférieur aux 3 % retenus. Si vous réalisez peu ou pas de bénéfice, vous avez probablement droit à un remboursement partiel ou total. Vous devez déposer le Modelo 210 dans les trois mois suivant le Modelo 211 de l’acheteur pour le réclamer.

Puis-je déduire les intérêts d’emprunt des revenus locatifs?
Oui si vous êtes résident UE/EEE, et probablement oui pour les non-résidents hors UE suite à l’arrêt de juillet 2025, bien que la mise en œuvre soit encore en cours de clarification.

13. Glossaire fiscal espagnol

• AEAT / Agencia Tributaria / Hacienda — l’administration fiscale espagnole.
• Catastro — le cadastre espagnol, qui attribue les valeurs cadastrales.
• Référence cadastrale / Referencia catastral — le code unique de 20 caractères identifiant votre bien.
• Valeur cadastrale / Valor catastral — la valeur fiscale officielle de votre bien, utilisée comme base pour l’impôt sur les revenus imputés. Indiquée sur votre avis d’IBI.
• Domiciliación bancaria — prélèvement automatique.
• EEE / EEA — Espace Économique Européen (UE plus Islande, Liechtenstein, Norvège).
• IBI / Impuesto sobre Bienes Inmuebles — taxe foncière locale annuelle.
• Revenus imputés / Renta imputada — le revenu locatif fictif que l’Espagne suppose pour les biens non loués.
• IRNR / Impuesto sobre la Renta de no Residentes — Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (déclaré via le Modelo 210).
• Modelo 210 — le formulaire utilisé pour déposer l’IRNR.
• Modelo 211 — le formulaire que l’acheteur dépose lors de la retenue de 3 % sur l’achat d’un bien à un non-résident.
• NIE / Número de Identificación de Extranjero — identifiant fiscal pour les étrangers, requis pour toute déclaration fiscale en Espagne.
• Plusvalía municipal — une taxe locale distincte sur la plus-value foncière lors de la vente.
• Retenue de 3 % — le montant que l’acheteur doit retenir et verser à AEAT lors de l’achat d’un bien à un non-résident.

Pour consulter la liste complète, visitez notre glossaire fiscal.

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