Conséquences du non-respect des délais de présentation du formulaire 210 : sanctions, pénalités et moyens d'y remédier

March 12, 2026

Oublier la date limite de présentation du Modèle 210 peut s'avérer une erreur coûteuse pour les propriétaires non-résidents en Espagne. Que vous louiez votre bien ou que vous en profitiez simplement sans générer de revenus, comprendre les conséquences d'un dépôt hors délai et savoir comment remédier à la situation est crucial pour minimiser les sanctions.

¿Qu'est-ce que le Modèle 210 ?

Le Modèle 210 est le formulaire fiscal utilisé par les non-résidents pour déclarer et payer les impôts sur les revenus de source espagnole. Cela inclut :

Revenus locatifs.
Revenu imputé (revenus présumés pour les propriétés non louées).
Plus-values lors de la vente de propriétés.

Délais de présentation du Modèle 210

1. Revenus locatifs

Définition : Revenus obtenus par la location de votre propriété en Espagne.
Déclaration : Annuelle.
Délai : Du 1er au 20 janvier de l'année suivant l'obtention des revenus.

Exemple : Revenus de 2025 → présenter le Modèle 210 entre le 1er et le 20 janvier 2026.

2. Revenu imputé

Définition : Revenu fictif payé pour la possession d'un bien en Espagne, même s'il n'est pas loué.
Déclaration : Annuelle.
Délai : Durant toute l'année civile suivant la date de fait générateur.

Exemple : Propriété non louée en 2025 → présenter le Modèle 210 entre le 1er janvier et le 31 décembre 2026.

3. Plus-values immobilières

Qu'est-ce que c'est : impôt sur les bénéfices réalisés lors de la vente d'un bien immobilier en Espagne.
Comment le déclarer : dans les quatre mois suivant la date de vente.
Délai de présentation : quatre mois à compter de la date de vente.

Exemple : Vente le 15 avril 2025 → présenter le Modèle 210 avant le 15 août 2025.

Majorations et sanctions pour dépôt et paiement hors délai

Personne n’aime les frais supplémentaires, surtout lorsqu’il s’agit d’impôts. Présenter volontairement votre déclaration d’impôt hors délai, c’est-à-dire sans que l’administration fiscale vous l’ait demandé, entraînera une majoration. Cette majoration commence à 1 % de l’impôt restant à payer pour chaque mois de retard. L’Agence fiscale applique des majorations ou des sanctions lorsqu’une obligation fiscale est remplie hors délai. Le traitement dépend de la manière et du moment où la situation est régularisée.

1. Majoration pour déclaration tardive (présentation hors délai sans mise en demeure préalable)

Lorsque le contribuable présente volontairement une autoliquidation après le délai légal, sans avoir reçu au préalable une mise en demeure de l’Agence fiscale, une majoration est appliquée, et non une sanction.

Montant de la majoration :

1 % supplémentaire pour chaque mois complet de retard, compté à partir du jour suivant la fin du délai volontaire. À partir du 13ᵉ mois, une majoration fixe de 15 % est appliquée, plus les intérêts de retard, calculés à partir du 13ᵉ mois.

Exemple :

Si le délai se termine le 31 décembre 2025 et que l’autoliquidation est présentée en mars 2026, le retard est de 3 mois, donc une majoration de 3 % sera appliquée.

Important : Les autorités fiscales notifient les majorations après la présentation et le paiement de chaque déclaration d’impôt tardive. Le bureau des impôts envoie généralement deux lettres. La première s’appelle « Proposition de liquidation », dans laquelle ils vous informent de la majoration qu’ils vont appliquer, puis un ou deux mois plus tard, ils envoient une autre lettre appelée « Liquidation », qui contient un avis de paiement ainsi que les instructions pour payer la majoration correspondante. Dans ces cas, aucune sanction n’est appliquée, à condition qu’il n’y ait pas eu de mise en demeure préalable.

2. Majorations de la période exécutive (lorsque la déclaration est présentée, mais que le paiement n’est pas effectué)

Présenter une déclaration ne signifie pas toujours que l’obligation fiscale est entièrement remplie. Si le montant à payer n’est pas réglé dans le délai correspondant, la dette entre automatiquement dans ce que l’on appelle la période exécutive.

Cela peut se produire, par exemple, lorsque :

Le paiement domicilié sur un compte bancaire est refusé.
Le paiement n’est pas complété en raison d’une erreur technique ou d’un manque de fonds.

À partir de ce moment-là, l’Agence fiscale peut appliquer des majorations supplémentaires, qui dépendent du moment où le paiement est finalement effectué.

Quelle majoration s’applique dans chaque cas :

Majoration exécutive (5 %) :

S’applique lorsque la dette est payée avant que l’Agence fiscale n’émette la providence de contrainte.

Majoration de contrainte réduite (10 %) :

S’applique après réception de la providence de contrainte, à condition que le paiement soit effectué dans le délai indiqué dans cette notification.

Majoration de contrainte ordinaire (20 %) :

S’applique lorsque les délais de la majoration réduite ne sont pas respectés, avec en plus des intérêts de retard et, le cas échéant, les frais de la procédure.

3. Sanctions fiscales

Les sanctions imposées par les autorités fiscales espagnoles peuvent être encore plus lourdes que les majorations. Si vous avez reçu une notification de l’Agence fiscale pour avoir présenté votre déclaration hors délai, et avant d’avoir présenté la déclaration volontairement, les sanctions commencent à partir de 50 % de l’impôt restant à payer, en plus des intérêts accumulés depuis le premier jour de retard. Ces sanctions peuvent s’accumuler rapidement, augmentant considérablement votre facture fiscale totale.

Elles ne s’appliquent que dans certaines circonstances, par exemple :

Lorsqu’il existe une mise en demeure préalable de l’Agence fiscale.
Lorsqu’il y a des erreurs, des omissions ou des divergences entre ce qui a été déclaré et ce qui aurait réellement dû être payé.

Montant des sanctions

La sanction minimale est généralement de 50 % du montant non payé, en particulier dans les cas d’infractions mineures (par exemple, des divergences inférieures à 3 000 €).
Le pourcentage peut augmenter en fonction de la gravité et du comportement du contribuable.

4. Incompatibilité entre majorations et sanctions

Il est essentiel de tenir compte du fait que :

Les majorations pour présentation hors délai et les sanctions sont incompatibles entre elles.

Cela signifie que :

Si le contribuable régularise volontairement sa situation avant de recevoir une mise en demeure, seule la majoration sera appliquée, sans sanction.
Si l’Agence fiscale entame une procédure de sanction, la majoration ne sera pas appliquée, mais la sanction correspondante.

Que faire si vous présentez le Modèle 210 hors délai

Si vous n’avez pas présenté le Modèle 210 dans le délai légal, il est essentiel de régulariser la situation dès que possible. Agir volontairement réduit considérablement les majorations et évite des sanctions plus graves.

Étape 1 : Présenter le Modèle 210 dès que possible

La présentation doit être effectuée volontairement et sans attendre une mise en demeure de l’Agence fiscale. Vous pouvez le faire via :

Le siège électronique de l’Agence fiscale (nécessite un certificat numérique ou le système Cl@ve).
Un conseiller fiscal autorisé tel que IberianTax.

Étape 2 : Conserver toute la documentation

Il est important de conserver une copie de :

L’autoliquidation présentée hors délai.
Les justificatifs de paiement.
Toute communication reçue de l’Agence fiscale.

Cette documentation peut être nécessaire en cas de contrôles futurs ou de clarifications.

Étape 3 : Envisager une assistance professionnelle

Faire appel à un conseil fiscal spécialisé dans les non-résidents peut être particulièrement utile lorsque :

Plusieurs exercices fiscaux n’ont pas été déclarés.
Il existe des revenus locatifs ou des situations complexes.
Une notification ou une providence de contrainte a été reçue.

Chez IberianTax, en tant que collaborateurs officiels de l’Agence fiscale et conseillers spécialisés dans les non-résidents, nous pouvons :

Vérifier que vos calculs sont corrects.
Présenter les formulaires correctement en votre nom auprès de l’Agence fiscale.
Communiquer avec l’administration en votre nom.
Éviter les erreurs qui pourraient entraîner des sanctions futures.

Les majorations ou sanctions peuvent-elles être réduites ou supprimées ?

Majorations

Les majorations pour présentation volontaire hors délai ne peuvent pas être supprimées, car elles sont fixées par la loi.

Sanctions

Les sanctions ne sont appliquées que s’il existe une mise en demeure préalable ou une infraction sanctionnable. Dans certains cas, elles peuvent être réduites lorsque des circonstances exceptionnelles existent, comme :

Réductions légales pour acceptation et paiement rapide.
Régularisation avant toute action de l’Agence fiscale.

Comment éviter les retards à l’avenir

Pour éviter les majorations et les problèmes inutiles, il est recommandé de :

Noter les échéances fiscales trimestrielles et annuelles.
Déléguer la gestion fiscale à un conseiller spécialisé comme IberianTax.
Maintenir la documentation organisée, en particulier les revenus et les dépenses.
Vérifier régulièrement les notifications de l’Agence fiscale.

Conclusion

Si vous ne présentez pas vos impôts à temps en tant que non-résident en Espagne, l’Agence fiscale peut vous appliquer des majorations et des sanctions, ce qui peut représenter une dépense supplémentaire inutile. Bien comprendre les conséquences d’un retard et respecter les délais est essentiel pour éviter les problèmes. Avec les bonnes informations et un peu d’aide professionnelle, vous pouvez vous assurer que tout est en règle sans complications.

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