Vilka skatter betalar spanjorer bosatta utomlands i Spanien?

Enligt uppgifter från INE uppgick antalet spanjorer bosatta utomlands till 2 742 605 den 1 januari 2022. Det är en betydande och växande siffra som får konsekvenser på flera områden, bland annat skattemässigt.

Spanjorer bosatta utomlands betalar också spansk skatt

Det är vanligt att utlandsspanjorer (precis som många andra icke-bosatta i Spanien) undrar om de måste betala skatt i Spanien när de bor utomlands. Det finns en utbredd uppfattning att man bara betalar skatt i sitt bosättningsland om man bor utomlands. Det stämmer bara i vissa fall. En stor andel av dessa spanska medborgare måste betala skatt i Spanien trots att de är icke-bosatta skattskyldiga. Det sker bland annat när medborgaren har kvar ekonomiska intressen i Spanien, antingen i form av inkomster eller tillgångar. Skyldigheten att betala skatt i Spanien gäller särskilt alla spanska medborgare som bor utomlands men äger en fastighet på spanskt territorium, antingen för eget bruk eller för uthyrning.

Om bostaden används privat måste icke-bosatta spanjorer, precis som icke-bosatta av alla andra nationaliteter, deklarera en årlig schablonintäkt (renta imputada) på fastigheten, oavsett om den ger några inkomster eller inte.

Generellt sett är det belopp som ska deklareras 2 % av fastighetens taxeringsvärde (valor catastral). Procentsatsen sänks dock till 1,1 % av taxeringsvärdet i de fall fastigheten ligger i en kommun där taxeringsvärdena har setts över under de senaste tio åren. På detta belopp tillämpas en skattesats på 19 % för spanjorer bosatta i länder inom Europeiska unionen (EU) eller Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES), eller 24 % i övriga fall.

Om en spanjor bosatt i Storbritannien till exempel har en fastighet i Spanien med ett taxeringsvärde på 100 000 €, får personen betala mellan 264 € och 480 € per år beroende på vilken kommun fastigheten ligger i.

När det gäller uthyrda fastigheter måste icke-bosatta däremot deklarera de intäkter de får kvartalsvis, utan möjlighet att dra av kostnaderna om de inte är bosatta i EU eller EES.

Med samma exempel som ovan får en spanjor bosatt i Storbritannien som hyr ut en bostad i Spanien för 1 000 € i månaden betala 720 € per kvartal till Hacienda i skatt för icke-bosatta, det vill säga 2 880 € per år. Och detta oavsett vilka kostnader som hör till uthyrningen, eftersom regelverket inte tillåter avdrag för kostnader i dessa fall, vilket kraftigt ökar skattebördan för den här gruppen.

Viktigt: Från och med beskattningsåret 2024 övergår redovisningen av hyresintäkter till att ske årligen, med sista inlämningsdag mellan den 1 och 20 januari året därpå.

Hur deklareras skatten för icke-bosatta?

I båda fallen är skatten en självdeklaration som lämnas in med Modelo 210, den blankett som samlar deklarationerna för icke-bosatta skattskyldiga.

För att deklarera direkt online behöver du ett certificado digital (digitalt certifikat) och viss kunskap om Agencia Tributarias webbplats. Det finns dock även onlinelösningar som gör det enklare att lämna in Modelo 210 snabbt och digitalt.

Vem är icke-bosatt i Spanien?

Regelverket innehåller ingen definition av begreppet icke-bosatt. Däremot gäller att var och en som inte uppfyller kraven för att anses ha skatterättslig hemvist i Spanien, det vill säga som inte uppfyller någon av följande förutsättningar, är icke-bosatt:

- Att personen vistas i Spanien i mer än 183 dagar under kalenderåret.

- Att den huvudsakliga inkomstkällan direkt eller indirekt finns i Spanien.

På samma sätt antas det, om inget annat visas, att en skattskyldig har sin stadigvarande hemvist i Spanien när make eller maka som inte är lagligt separerad och underåriga barn som personen försörjer har sin stadigvarande hemvist i Spanien enligt kriterierna ovan.