Upptäck Beckham-lagen: skattefördelar för utlandsanställda i Spanien

Är du en utlandsanställd som flyttar till Spanien för att arbeta? Att förstå Beckham-lagen, även kallad "impatriatlagen", kan hjälpa dig att spara betydande belopp i skatt. Denna särskilda skatteregim gör att du som uppfyller villkoren kan få en lägre skattesats på din globala tjänsteinkomst, vilket gör Spanien till ett attraktivt land för utländska yrkespersoner.

Oavsett om du är chef på hög nivå, digital nomad eller nyutsedd företagsadministratör tar den här guiden dig igenom fördelarna, villkoren och ansökningsprocessen för Beckham-lagen.

Vad är Beckham-lagen?

I Spanien finns möjligheten att omfattas av en särskild skatteregim, allmänt kallad "Beckham-lagen", som gör att personer kan beskattas med en lägre skattesats på sin globala tjänsteinkomst. Detta gäller om de inte har varit bosatta i Spanien de senaste fem åren och flyttar till Spanien för att arbeta.

Även om det inte finns någon officiell lag som heter "Beckham-lagen" kallas den så eftersom den infördes till förmån för fotbollsspelaren David Beckham när han började spela för Real Madrid. Lagstiftningen har dock ändrats sedan dess, och idrottare kan inte längre utnyttja regimen.

Hur såg skattesituationen ut före Beckham-lagen?

Före 2005 betraktades utlänningar som vistades i Spanien i mer än 183 dagar som skattemässigt bosatta och fick betala spansk inkomstskatt (IRPF) på sin globala inkomst, med skattesatser på upp till 47 %. Den höga skattebördan ledde till klagomål från många utlandsanställda, vilket i sin tur ledde till att Beckham-lagen infördes.

Beckham-lagens viktigaste fördelar

Beckham-lagen ger flera betydande skattefördelar för dig som uppfyller villkoren och flyttar till Spanien för att arbeta. Här är en detaljerad genomgång av de främsta fördelarna:

Platt skattesats

• Förenklad beskattning: den som uppfyller villkoren och tjänar mindre än 600 000 euro i tjänsteinkomst får en platt skattesats på 24 %. Det är lägre än de progressiva skattesatser som gäller för personer bosatta i Spanien, vilka kan nå upp till 47 %.
• Förutsägbar skatt: den platta satsen förenklar skatteplaneringen och ger säkerhet om hur mycket skatt som ska betalas.

Ett exempel: John, en utländsk chef på hög nivå, har en bruttoårslön på 100 000 euro. Om han flyttar till Spanien inom denna regim beskattas hans inkomst med 24 % i stället för de 32 % som gäller för personer bosatta i Spanien.

Undantag för inkomster med utländsk källa

• Ingen beskattning av inkomster utanför Spanien: utdelningar, räntor, hyresintäkter och andra inkomster med källa utanför Spanien beskattas inte i Spanien. Det är särskilt fördelaktigt för utlandsanställda som har investeringar eller uthyrda bostäder i andra länder.
• Global tjänsteinkomst: endast den globala tjänsteinkomsten och kvalificerad entreprenörsverksamhet beskattas i Spanien. Det innebär att andra inkomstslag, som kapitalvinster eller utländska kapitalinkomster, inte beskattas av de spanska myndigheterna, förutsatt att de inte tjänas in i Spanien.

Ingen skyldighet att deklarera utländska tillgångar (Modelo 720 och förmögenhetsskatt)

• Förenklade rapporteringskrav: enligt Beckham-lagen finns det inget krav på att deklarera utländska tillgångar med Modelo 720 eller att ta upp dem i deklarationen för förmögenhetsskatt i Spanien. Undantaget minskar den administrativa bördan och komplexiteten för utlandsanställda med betydande tillgångar utomlands.
• Sekretess kring utländska innehav: denna fördel gör att utlandsanställda kan behålla sekretessen kring sina utländska investeringar och tillgångar.

Långsiktiga fördelar

• Förlängd giltighet: fördelarna med Beckham-lagen gäller under det första beskattningsåret då personen blir bosatt i Spanien samt under de följande fem beskattningsåren. Den långa perioden gör att utlandsanställda kan göra betydande skattebesparingar under flera år.

Incitament för höginkomsttagare

• Attraherar talanger: regimen är utformad för att locka höginkomsttagare, som chefer, ingenjörer och digitala nomader, till Spanien. Genom att erbjuda en förmånlig skattesats och undantag blir Spanien ett mer attraktivt land för kvalificerad arbetskraft.

Begränsningar

• Inga avdrag eller grundavdrag: det är viktigt att notera att den som omfattas av regimen inte kan dra av kostnader som sociala avgifter eller tillämpa det vanliga grundavdraget (5 550 €) eller andra nedsättningar.

Villkor för att omfattas av Beckham-lagen

För att omfattas av Beckham-lagen måste en utländsk arbetstagare som flyttar till Spanien för arbete uppfylla följande villkor:

1. Ej bosatt tidigare: personen får inte ha varit skattemässigt bosatt i Spanien under de fem beskattningsåren före flytten.
2. Inget fast driftställe: inkomsten får inte genereras genom ett fast driftställe i Spanien.
3. Huvudsakliga skäl till flytten:

- På grund av ett nytt anställningsavtal med en spansk arbetsgivare (till exempel Juergen, en tysk ingenjör, flyttar för att arbeta för ett spanskt företag).

- Förflyttning till Spanien på arbetsgivarens begäran (till exempel att Juergens företag kräver att han flyttar till Spanien).

- Flytt som digital nomad, med distansarbete för ett utländskt företag uteslutande med digitala hjälpmedel.

- Att bli administratör i ett spanskt bolag.

Så ansöker du om regimen

Om du uppfyller villkoren ska du lämna in din ansökan med Modelo 149 inom sex månader från det att din verksamhet startar och du registreras hos den spanska socialförsäkringen. Följande handlingar behövs:

• Pass och NIE
• Socialförsäkringsnummer
• Anställningsavtal med ett spanskt företag

När din hemvist i Spanien är fastställd ska inkomsten deklareras med Modelo 151, inte med den vanliga IRPF-deklarationen.

På IberianTax erbjuder vi ett snabbt och kostnadseffektivt sätt att lämna in Modelo 151. Om du uppfyller kraven kan vi dessutom hjälpa dig att registrera dig för regimen med Modelo 149.

För mer information eller hjälp, kontakta oss.