Återbetalning av källskatt på utdelning i Spanien: guide för icke-bosatta

Har du investerat i spanska bolag och fått utdelning? Som icke-bosatt skattskyldig i Spanien beskattas dessa utdelningar som standard med 19 % källskatt. Beroende på skatteavtalet mellan Spanien och ditt hemland kan du dock ha rätt till en lägre källskattesats eller till och med full återbetalning av det innehållna beloppet.

Att förstå källskatt och skatteavtal

Det är viktigt att känna till både den källskattesats som tillämpas på din utdelning och den gräns som gäller enligt skatteavtalet (DTA), för att kunna se hur mycket källskatt du kan återkräva på din spanska utdelning:

Källskatt

När du får utdelning från ett spanskt bolag är bolaget skyldigt att hålla inne 19 % av bruttoutdelningen som källskatt. Källskatten är avsedd att täcka den skatt du är skyldig på utdelningen i Spanien.

Skatteavtal

Skatteavtal är avtal mellan länder som syftar till att förhindra dubbelbeskattning av inkomst som tjänats in i båda länderna. De anger normalt vilka skattesatser och regler som gäller för olika typer av inkomst, inklusive utdelning.

Med ett skatteavtal mellan Spanien och ditt hemland kan du återkräva för mycket innehållen källskatt på din spanska utdelning. Det betyder att du kan få tillbaka skillnaden mellan den skattesats som faktiskt tillämpats (oftast 19 %) och den lägre sats som anges i skatteavtalet (som kan vara 15 % eller en annan nedsatt sats).

Exempel: Anta att du är icke-bosatt skattskyldig och har investeringar i ett spanskt bolag. Du får en bruttoutdelning på 2 000 €. Som standard håller bolaget inne 19 % källskatt, vilket ger ett avdrag på 380 € (2 000 € * 19 %) och en nettoutdelning på 1 620 €.

Tänk dig dock att ditt land har ett skatteavtal med Spanien som fastställer en lägre källskattesats på 15 % för utdelning. I det fallet borde rätt källskattebelopp vara 300 € (2 000 € * 15 %).

Eftersom den tillämpade källskatten (19 %) är högre än den sats som anges i skatteavtalet (15 %) har du rätt att återkräva skillnaden på 80 € (380 € innehållet - 300 € enligt skatteavtalet).

Så återkräver du för mycket innehållen källskatt

1. Samla nödvändiga handlingar: Ta fram de handlingar som behövs, bland annat:

• Bevis på utdelningsinkomst (t.ex. källskatteintyg, kontoutdrag)
• Hemvistintyg från ditt bosättningsland
• Bankintyg som visar kontoinnehavaren dit återbetalningen ska ske.

2. Beräkna den överskjutande källskatten: Räkna ut skillnaden, som motsvarar den överskjutande källskatt du kan återkräva. På IberianTax kan vi hjälpa dig att beräkna det möjliga kravet.

3. Lämna in ditt krav: Lämna in ditt krav på återbetalning av den överskjutande källskatten via Modelo 210.

4. Tidsram och handläggning: Agencia Tributaria handlägger normalt krav inom 6 månader. Om ditt krav godkänns får du återbetalningen direkt till ditt bankkonto.

Inlämningsperiod

Inlämningsperioden öppnar normalt den 1 februari året efter. Den totala kravperioden är fyra år.

Tänk dig till exempel att en tysk skattskyldig fick utdelning från Banco Santander i Spanien i januari 2023. Den vanliga källskatten på 19 % tillämpades, men skatteavtalet mellan Tyskland och Spanien tillåter en lägre sats på 15 %. Den skattskyldige kan återkräva skillnaden på 4 % (19 % innehållet - 15 % enligt skatteavtalet) genom att lämna in ett krav till Agencia Tributaria. Kravet kan lämnas in från den 1 februari året efter (i detta fall från den 1 februari 2024), och den skattskyldige har normalt fyra år från det datumet på sig att göra återkravet.

På IberianTax erbjuder vi en smidig lösning som hjälper dig att återkräva för mycket innehållen källskatt på spansk utdelning. Vårt team av skatteexperter kan guida dig genom varje steg, från att fastställa vilken sats som gäller enligt skatteavtalet till att lämna in ditt krav till Agencia Tributaria.

Kontakta IberianTax idag så förenklar vi din återbetalningsprocess!