Agencia Tributarias kontrollplan 2025 för icke-bosatta fastighetsägare

Varje år publicerar de spanska skattemyndigheterna sin årliga kontrollplan för skatteområdet (Plan Anual de Control Tributario), som beskriver vilka områden som prioriteras vid revisioner och kontroller. Bland riktlinjerna har vi plockat ut dem som berör icke-bosatta fastighetsägare. Nedan sammanfattar vi de viktigaste åtgärderna i 2025 års plan.

Skärpt granskning av hyresintäkter och bostadsförsäljningar

Den spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria) har meddelat att den kommer att intensifiera kontrollerna av icke-bosatta som äger bostad i Spanien men inte deklarerar hyresintäkter eller kapitalvinster vid försäljning. Det innebär:

• Hårdare kontroll av icke-bosatta hyresvärdar som inte deklarerar hyresintäkter från bostäder de äger i Spanien.
• Striktare kontroll av kapitalvinstdeklarationer för icke-bosatta som säljer sin spanska bostad.

För icke-bosatta som hyr ut bostad i Spanien är det obligatoriskt att lämna in Modelo 210 för hyresintäkter varje år (sedan 2024). På samma sätt måste kapitalvinstskatt vid bostadsförsäljning deklareras via Modelo 210. Om odeklarerade inkomster upptäcks kan bostadsägare drabbas av straffavgifter, räntekostnader och retroaktiva skattebeslut.

Kontroller av förmögenhetsskatten

Dessutom har skattemyndigheten signalerat fler revisioner kopplade till förmögenhetsskatten (Impuesto sobre el Patrimonio) för icke-bosatta. Spanien tar ut förmögenhetsskatt på fastigheter och andra tillgångar som icke-bosatta innehar i Spanien, beroende på region och tillgångarnas värde. I vissa regioner, som Balearerna, Comunidad Valenciana och Andalucía, är den skattefria gränsen dock hög, vilket betyder att de flesta bostadsägare inte berörs. Den som deklarerar förmögenhetsskatt enligt "obligación real" (för tillgångar i Spanien) bör se till att allt är korrekt för att undvika sanktioner.

Nya rutiner för återbetalning av utdelningsskatt

För icke-bosatta som får utdelning från spanska bolag kommer skattemyndigheten att införa nya rutiner i linje med EU-direktivet 2025/50 (FASTER-direktivet). Direktivet syftar till att standardisera och snabba på återbetalningen av för mycket innehållen källskatt på utdelning till icke-bosatta.

Direktivet väntas vara fullt genomfört till 2030, men Spanien börjar anpassa sina rutiner för återbetalning inom IRNR (skatt för icke-bosatta) redan 2025, vilket innebär att förändringarna kan påverka hur återbetalningar av skatt på utdelning hanteras.

Vad betyder det här för icke-bosatta bostadsägare?

Med dessa nya kontrollåtgärder bör icke-bosatta som äger bostad i Spanien:

• Se till att alla hyresintäkter deklareras korrekt via Modelo 210.
• Uppfylla skyldigheterna kring kapitalvinstskatt vid försäljning av bostad.
• Se över sina skyldigheter kring förmögenhetsskatt om de berörs.
• Hålla sig uppdaterade om förändringar i beskattningen av utdelning om de får utdelning med spanskt ursprung.

Så kan IberianTax hjälpa dig

På IberianTax är vi specialiserade på att göra skattehanteringen enkel och bekymmersfri för icke-bosatta. Vår plattform guidar dig steg för steg genom Modelo 210 för hyresintäkter och kapitalvinst, så att du följer de spanska skattereglerna fullt ut.

Om du har frågor om dina skatteskyldigheter eller behöver hjälp med att deklarera, besök www.iberiantax.com och kom igång i dag.