Zwrot podatku u źródła od dywidend w Hiszpanii: przewodnik dla nierezydentów

Inwestujesz w hiszpańskie spółki i otrzymujesz dywidendy? Jako nierezydent podatkowy w Hiszpanii płacisz od tych dywidend domyślnie 19% podatku u źródła. W zależności od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Hiszpanią a Twoim krajem rezydencji możesz mieć jednak prawo do niższej stawki, a nawet do pełnego zwrotu pobranej kwoty.

Podatek u źródła i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Aby ustalić, ile podatku u źródła od hiszpańskich dywidend możesz odzyskać, musisz znać zarówno stawkę zastosowaną do Twoich dywidend, jak i limit wynikający z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA):

Podatek u źródła

Gdy otrzymujesz dywidendę od hiszpańskiej spółki, spółka ma obowiązek pobrać 19% kwoty dywidendy brutto jako podatek u źródła. Podatek ten ma pokryć zobowiązanie podatkowe od dywidendy w Hiszpanii.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania to porozumienia między państwami, których celem jest zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu dochodu uzyskanego w obu krajach. Zwykle określają stawki i zasady dotyczące różnych rodzajów dochodu, w tym dywidend.

Jeśli między Hiszpanią a Twoim krajem rezydencji obowiązuje taka umowa, możesz odzyskać nadmiernie pobrany podatek u źródła od hiszpańskich dywidend. Oznacza to, że możesz uzyskać zwrot różnicy między stawką faktycznie zastosowaną (zwykle 19%) a niższą stawką przewidzianą w umowie (może to być 15% lub inna obniżona stawka).

Przykład: Załóżmy, że jesteś nierezydentem podatkowym i posiadasz udziały w hiszpańskiej spółce. Otrzymujesz dywidendę brutto w wysokości 2 000 €. Domyślnie spółka pobiera 19% podatku u źródła, co daje potrącenie 380 € (2 000 € * 19%) i wypłatę netto w wysokości 1 620 €.

Wyobraź sobie jednak, że Twój kraj ma z Hiszpanią umowę ustalającą niższą stawkę podatku u źródła od dywidend, wynoszącą 15%. W takiej sytuacji właściwa kwota podatku u źródła powinna wynieść 300 € (2 000 € * 15%).

Ponieważ zastosowany podatek u źródła (19%) jest wyższy niż stawka z umowy (15%), masz prawo odzyskać różnicę w wysokości 80 € (380 € pobrane - 300 € według stawki z umowy).

Jak odzyskać nadmiernie pobrany podatek u źródła

1. Zbierz wymagane dokumenty: przygotuj niezbędne dokumenty, w tym:

• potwierdzenie dochodu z dywidend (np. zaświadczenie o pobranym podatku, wyciąg bankowy)
• certyfikat rezydencji podatkowej w kraju Twojej rezydencji
• zaświadczenie bankowe wskazujące posiadacza rachunku, na który ma trafić zwrot.

2. Oblicz nadwyżkę podatku u źródła: policz różnicę, która stanowi nadwyżkę podatku możliwą do odzyskania. W IberianTax pomożemy Ci obliczyć potencjalną kwotę wniosku.

3. Złóż wniosek: złóż wniosek o zwrot nadwyżki podatku u źródła za pomocą Modelo 210.

4. Terminy i rozpatrzenie: Agencia Tributaria rozpatruje wnioski zwykle w ciągu 6 miesięcy. Jeśli wniosek zostanie zatwierdzony, zwrot trafi bezpośrednio na Twoje konto bankowe.

Okres składania wniosków

Okres składania wniosków otwiera się zwykle 1 lutego następnego roku. Łączny okres na złożenie wniosku wynosi cztery lata.

Wyobraź sobie na przykład, że niemiecki rezydent podatkowy otrzymał w styczniu 2023 r. dywidendy od Banco Santander w Hiszpanii. Zastosowano standardowy podatek u źródła w wysokości 19%, ale umowa między Niemcami a Hiszpanią pozwala na niższą stawkę 15%. Podatnik może odzyskać różnicę 4% (19% pobrane - 15% według umowy), składając wniosek do Agencia Tributaria. Wniosek można złożyć od 1 lutego następnego roku (w tym przypadku od 1 lutego 2024 r.), a podatnik ma zasadniczo cztery lata od tej daty na jego złożenie.

W IberianTax oferujemy proste rozwiązanie, które pomoże Ci odzyskać nadmiernie pobrany podatek u źródła od hiszpańskich dywidend. Nasz zespół ekspertów podatkowych poprowadzi Cię przez każdy etap, od ustalenia właściwej stawki z umowy po złożenie wniosku do Agencia Tributaria.

Skontaktuj się z IberianTax już dziś, a uprościmy proces odzyskiwania podatku!