Zbliża się termin rozliczenia podatku od najmu w Hiszpanii!

Jako nierezydent posiadający nieruchomość w Hiszpanii masz obowiązek co kwartał płacić podatek od dochodu uzyskanego z wynajmu swojej nieruchomości. Służy do tego deklaracja Modelo 210. Termin rozliczenia trzeciego kwartału (dochód z najmu za lipiec, sierpień i wrzesień 2023 roku) upływa 20 października 2023 r.

W tym wpisie przyjrzymy się temu ważnemu obowiązkowi podatkowemu oraz temu, jak najlepiej przygotować się do złożenia deklaracji Modelo 210 w październiku.

Uwaga: W przypadku dochodu z najmu uzyskanego od 1 stycznia 2024 r. deklaracje składa się rocznie, a nie kwartalnie.

Podatek od dochodu z najmu w Hiszpanii dla nierezydentów

Kiedy wynajmujesz swoją nieruchomość w Hiszpanii, uzyskany z tego dochód podlega opodatkowaniu. Dla nierezydenta będącego właścicielem nieruchomości jest to podatek od dochodu z najmu dla nierezydentów w Hiszpanii.

Kwartalne rozliczenie podatku od dochodu z najmu

W Hiszpanii, do roku podatkowego 2023 włącznie, podatek od dochodu z najmu nierezydenci rozliczali kwartalnie. Oznaczało to, że deklarację trzeba było składać po zakończeniu każdego kwartału:

• I kwartał: styczeń - marzec → płatność w kwietniu
• II kwartał: kwiecień - czerwiec → płatność w lipcu
• III kwartał: lipiec - wrzesień → płatność w październiku
• IV kwartał: październik - grudzień → płatność w styczniu następnego roku

Każdą deklarację trzeba było złożyć w ciągu pierwszych 20 dni odpowiedniego miesiąca.

Od roku podatkowego 2024 obowiązek ten został uproszczony i podatek od dochodu z najmu rozlicza się teraz rocznie. Oznacza to, że nierezydenci posiadający nieruchomość składają tylko jedną deklarację rocznie, co upraszcza całą procedurę i zmniejsza liczbę płatności.

Dlaczego to takie ważne?

Dotrzymanie terminu jest kluczowe dla zgodności z hiszpańskimi przepisami podatkowymi. Złożenie deklaracji od dochodu z najmu po terminie może oznaczać wysokie kary i niepotrzebny stres. Z drugiej strony rozliczenie na czas zapewnia spokój i dobrą pozycję wobec Agencia Tributaria.

Co ująć w deklaracji za III kwartał składanej w październiku

Deklaracja za III kwartał powinna obejmować dochód uzyskany z wynajmu nieruchomości w trzecim kwartale, czyli od lipca do września. Rzetelne wykazanie przychodów jest niezbędne, aby prawidłowo obliczyć należny podatek.

Koszty podlegające odliczeniu

Mamy dobrą wiadomość! Jeśli mieszkasz w Unii Europejskiej, Norwegii, Islandii lub Liechtensteinie, możesz pomniejszyć dochód z najmu o następujące koszty:

• Podatki, opłaty i lokalne dopłaty (podatek od nieruchomości IBI oraz opłata za wywóz śmieci Basura)
• Usługi osób trzecich, takie jak administracja, ochrona, usługi portiera i podobne
• Media, czyli prąd, woda i gaz
• Opłaty wspólnoty
• Składki ubezpieczeniowe
• Koszty sporządzenia umowy najmu oraz koszty obrony prawnej
• Koszty reklamy promującej wynajmowaną nieruchomość
• Koszty utrzymania i napraw nieruchomości

Odliczenie tych kosztów może obniżyć podstawę opodatkowania, a w efekcie zmniejszyć podatek należny w Hiszpanii, więc naprawdę warto się temu przyjrzeć.

Podatek od najmu przy mieszanych okresach wynajmu

Jeśli jako nierezydent posiadający nieruchomość w Hiszpanii wynajmujesz ją tylko przez część roku, rozliczenie staje się nieco bardziej złożone. Najczęściej trzeba wtedy złożyć kilka deklaracji Modelo 210: od faktycznego dochodu z najmu oraz od dochodu imputowanego za dni, w których nieruchomość nie była wynajmowana i stała pusta albo była używana na własne potrzeby.

Dla jasności prześledźmy przykład Paula, nierezydenta posiadającego nieruchomość w Hiszpanii:

1. Modelo 210 za I kwartał 2023 roku: Paul musi wykazać dochód z najmu uzyskany od stycznia do marca. Termin złożenia tej deklaracji Modelo 210 to pierwsze 20 dni kwietnia 2023 r.

2. Modelo 210 za III kwartał 2023 roku: Za okres od lipca do września Paul musi zadeklarować swój dochód z najmu. Tę deklarację Modelo 210 należy złożyć w ciągu pierwszych 20 dni października 2023 r.

3. Dodatkowa deklaracja Modelo 210: Poza powyższymi formularzami Paul musi wypełnić jeszcze jedną deklarację Modelo 210. Dotyczy ona dochodu imputowanego za dni, w których nieruchomość pozostawała do jego dyspozycji, ale nie była wynajmowana (nawet jeśli stała pusta). Termin złożenia tej trzeciej deklaracji Modelo 210 za rok podatkowy 2023 przypada w dowolnym momencie 2024 roku. W 2023 roku Paul rozlicza natomiast dochód imputowany za dni bez najmu w 2022 roku.

Wpływ brexitu na obywateli brytyjskich

Właściciele nieruchomości w Hiszpanii mieszkający w Wielkiej Brytanii powinni pamiętać, że brexit zmienił sytuację podatkową. Każdy dochód z najmu uzyskany od 1 stycznia 2021 r. jest opodatkowany stawką 24% od przychodu brutto. Dodatkowo właściciele mieszkający w Wielkiej Brytanii nie mogą już odliczać kosztów od dochodu z najmu.

Dla osób mieszkających w UE, Islandii, Liechtensteinie i Norwegii stawka podatku od dochodu z najmu pozostaje na poziomie 19%, a odliczanie kosztów nadal jest możliwe.

Złóż deklarację od dochodu z najmu z IberianTax

Rozliczenie podatku od dochodu z najmu w Hiszpanii bywa trudne, zwłaszcza dla nierezydenta. Aby skutecznie wywiązać się z obowiązków podatkowych i jednocześnie zadbać o swoje finanse, warto rozważyć profesjonalne doradztwo albo skorzystać ze specjalistycznych usług podatkowych, takich jak IberianTax.

W IberianTax uprościliśmy rozliczenie podatku od dochodu z najmu dzięki naszej prostej usłudze składania deklaracji online. Korzystając z IberianTax, bez trudu złożysz deklarację Modelo 210 do Agencia Tributaria, nawet jeśli nigdy wcześniej nie rozliczałeś się w Hiszpanii!

Nasz zespół hiszpańskich ekspertów podatkowych jest do Twojej dyspozycji, aby sprawnie przeprowadzić Cię przez cały proces i pomóc, gdy zajdzie taka potrzeba. Przed wysłaniem deklaracji do urzędu sprawdzamy nawet, czy wszystkie dane są poprawne.

Bądź na bieżąco, rozliczaj się zgodnie z przepisami i czerp jak najwięcej z dochodu z najmu w Hiszpanii jako nierezydent, korzystając z IberianTax. Załóż teraz BEZPŁATNE konto.