Podatki przy dziedziczeniu majątku w Hiszpanii

Odziedziczenie nieruchomości w Hiszpanii może wiązać się z szeregiem obowiązków podatkowych. Od podatku od spadków po podatki dla nierezydentów, takie jak podatek od dochodu imputowanego i podatek od zysków kapitałowych, zrozumienie tych wymogów jest kluczowe dla właściwego zarządzania spadkiem. Ten przewodnik dostarcza nierezydentom będącym właścicielami nieruchomości informacji potrzebnych, aby pewnie poruszać się wśród tych obowiązków.

Podatek od spadków i darowizn

Podatek od spadków i darowizn w Hiszpanii dotyczy przeniesienia majątku, w tym nieruchomości, ze zmarłego na spadkobierców. Jest to podatek progresywny, który rośnie wraz z wartością spadku i różni się w poszczególnych regionach Hiszpanii. Rezydenci UE mogą wybrać stawki regionalne albo państwowe, natomiast rezydenci spoza UE muszą stosować stawkę państwową.

Deklarację podatku od spadków należy złożyć w ciągu sześciu miesięcy od daty śmierci. Przed upływem pierwotnego terminu można wystąpić o przedłużenie o kolejne sześć miesięcy.

Podatek od dochodu imputowanego (podatek dla nierezydentów)

Dziedzicząc nieruchomość w Hiszpanii, spadkobiercy są zobowiązani do zapłaty podatku od dochodu imputowanego od daty śmierci spadkodawcy.

Obliczenie: Podatek od dochodu imputowanego oblicza się jako 1,1% lub 2% wartości katastralnej nieruchomości, opodatkowane stawką 19% dla rezydentów UE i 24% dla rezydentów spoza UE. Na przykład, jeśli wartość katastralna wynosi 300 000 €, a nieruchomość zostaje odziedziczona 1 marca, podatek od dochodu imputowanego za dany rok liczy się za okres od 1 marca do 31 grudnia (306 dni).

Składanie deklaracji: Podatek ten należy zadeklarować na formularzu Modelo 210 i zapłacić do 31 grudnia następnego roku. Dla nieruchomości odziedziczonej 1 marca 2024 r. terminem złożenia deklaracji podatku od dochodu imputowanego jest 31 grudnia 2025 r.

Podatek od zysków kapitałowych (podatek dla nierezydentów)

Jeśli spadkobierca zdecyduje się sprzedać odziedziczoną nieruchomość, podatek od zysków kapitałowych obejmuje różnicę między wartością nieruchomości zadeklarowaną w podatku od spadków a wartością zbycia (ceną sprzedaży).

Obliczenie: Podatek od zysków kapitałowych oblicza się, odejmując wartość nabycia (wartość zadeklarowaną w podatku od spadków) od wartości sprzedaży. Stawka podatku wynosi 19% dla rezydentów UE i dla rezydentów spoza UE. Na przykład, jeśli nieruchomość została odziedziczona o wartości 500 000 € i sprzedana za 600 000 € 15 grudnia 2024 r., zysk kapitałowy wyniesie 100 000 €.

Koszty podlegające odliczeniu: Niektóre koszty związane z nabyciem i sprzedażą, takie jak opłaty notarialne, koszty prawne oraz nakłady na ulepszenie nieruchomości, można odliczyć od zysku kapitałowego.

Płatność i złożenie deklaracji: Podatek od zysków kapitałowych należy zapłacić i zadeklarować na formularzu Modelo 210 w ciągu czterech miesięcy od daty sprzedaży. Przy sprzedaży 15 grudnia 2024 r. terminem złożenia deklaracji będzie 15 kwietnia 2025 r. Dodatkowo nabywca musi zatrzymać 3% ceny zakupu jako zaliczkę na poczet podatku od zysków kapitałowych sprzedającego.

Plusvalía Municipal (gminny podatek od wzrostu wartości gruntu)

Plusvalía Municipal to podatek lokalny naliczany od wzrostu wartości gruntu od dnia, w którym zmarły nabył nieruchomość, do dnia śmierci, a następnie ponownie w momencie sprzedaży.

• Obliczenie: Podatek opiera się na wartości katastralnej gruntu i liczbie lat jego posiadania. Stawki i metody obliczania różnią się w zależności od gminy.
• Termin: W przypadku spadku Plusvalía Municipal należy zapłacić w ciągu sześciu miesięcy od daty śmierci. W przypadku sprzedaży nieruchomości podatek należy zapłacić w ciągu 30 dni od sprzedaży.

Podatki lokalne

• Podatek od nieruchomości (IBI): Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) to roczny podatek od nieruchomości oparty na wartości katastralnej. Płaci się go do gminy i jest należny od daty nabycia (daty śmierci spadkodawcy).
• Opłata za wywóz odpadów: Ten podatek lokalny pokrywa koszty odbioru odpadów i zwykle jest naliczany rocznie. Dokładna kwota i harmonogram płatności zależą od gminy.

Przykładowa sytuacja

Rezydent UE dziedziczy nieruchomość na Balearach o wartości 500 000 € w dniu 1 marca 2024 r. i sprzedaje ją 15 grudnia 2024 r.:

Podatek od spadków: Deklarację należy złożyć do 1 września 2024 r. Przyjmijmy regionalną stawkę podatku od spadków w wysokości 15% po ulgach.

Podatek od dochodu imputowanego: Wartość katastralna nieruchomości wynosi 300 000 €. Podatek od dochodu imputowanego liczy się za 306 dni (od 1 marca do 31 grudnia) od 1,1% z 300 000 €, opodatkowane stawką 19% dla rezydentów UE:

Dochód imputowany = 1,1% × 300 000 € = 3 300 × 306/365 = 2 766,58 €

Podatek do zapłaty = 19% × 2 766,58 € = 525,65 €

Deklarację należy złożyć do 31 grudnia 2025 r.

Podatek od zysków kapitałowych: Jeśli nieruchomość zostanie sprzedana za 600 000 €, zysk wyniesie 100 000 €. Koszty podlegające odliczeniu mogą jednak zmniejszyć tę kwotę. Podatek do zapłaty wynosi:

19% × 100 000 € = 19 000 €

Deklarację należy złożyć i zapłacić podatek do 15 kwietnia 2025 r.

Plusvalía Municipal: Oblicza się ją na podstawie wzrostu wartości katastralnej gruntu od dnia, w którym zmarły nabył nieruchomość, do 1 marca 2024 r. (daty śmierci), a następnie ponownie w momencie sprzedaży. Plusvalía Municipal od spadku należy zapłacić do 1 września 2024 r., a Plusvalía Municipal od sprzedaży do 14 stycznia 2025 r. (30 dni po sprzedaży).

Podatki lokalne: Spadkobierca musi także płacić IBI oraz opłatę za wywóz odpadów od dnia nabycia spadku.

Uprość swoje obowiązki podatkowe z IberianTax

Poruszanie się po zawiłościach hiszpańskiego prawa podatkowego przy dziedziczeniu nieruchomości bywa przytłaczające, ale nie musisz się martwić, gdy masz po swojej stronie IberianTax. Nasza wiedza i dopasowane usługi sprawiają, że nierezydenci będący właścicielami nieruchomości spełniają wszystkie wymogi podatkowe, co ogranicza ryzyko kar i daje spokój ducha.

Dlaczego warto wybrać IberianTax?

• Fachowe wsparcie: Nasz doświadczony zespół specjalistów podatkowych doskonale zna hiszpańskie prawo podatkowe i dba o to, byś otrzymał rzetelne i aktualne informacje.
• Uproszczony proces: Upraszczamy składanie deklaracji, dzięki czemu łatwo dotrzymasz wszystkich terminów i wymogów bez typowego stresu i zamieszania.
• Kompleksowa pomoc: Od podatku od spadków po dochód imputowany i zyski kapitałowe obejmujemy wszystkie aspekty Twoich obowiązków podatkowych, oferując indywidualne doradztwo i wsparcie.
• Przyjazna platforma: Nasza platforma online jest intuicyjna i dostępna, dzięki czemu sprawnie zarządzisz swoimi podatkami nawet z zagranicy.
• Pomoc w wielu językach: Oferujemy wsparcie w kilku językach, w tym po angielsku, niemiecku i francusku, aby odpowiadać na potrzeby naszych zróżnicowanych klientów.

Nie pozwól, by zawiłości przepisów podatkowych Cię przytłoczyły. Zarejestruj się w IberianTax już dziś, a my zajmiemy się Twoimi obowiązkami podatkowymi profesjonalnie i z należytą starannością. Niezależnie od tego, czy odziedziczyłeś nieruchomość, czy potrzebujesz pomocy w innych sprawach podatkowych dla nierezydentów, jesteśmy tu, aby pomóc.