Plan kontroli podatkowej 2025 dla nierezydentów w Hiszpanii

Co roku hiszpańskie organy podatkowe publikują roczny plan kontroli podatkowej (Plan Anual de Control Tributario), w którym wskazują kluczowe obszary kontroli i weryfikacji. Spośród wszystkich wytycznych wybraliśmy te, które dotyczą właścicieli nieruchomości będących nierezydentami. Poniżej znajdziesz podsumowanie najważniejszych działań przewidzianych w planie na 2025 rok.

Wzmożona kontrola dochodu z najmu i sprzedaży nieruchomości

Hiszpański urząd skarbowy (Agencia Tributaria) zapowiedział zaostrzenie kontroli wobec nierezydentów, którzy posiadają nieruchomości w Hiszpanii, ale nie wykazują dochodu z najmu ani zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości. Oznacza to:

• surowsze egzekwowanie przepisów wobec wynajmujących nierezydentów, którzy nie wykazują dochodu z najmu nieruchomości posiadanych w Hiszpanii;
• ściślejszą kontrolę deklaracji podatku od zysków kapitałowych składanych przez nierezydentów sprzedających swoje hiszpańskie nieruchomości.

Nierezydenci wynajmujący nieruchomość w Hiszpanii mają obowiązek co roku składać Modelo 210 dla dochodu z najmu (od 2024 roku). Podobnie podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości należy wykazać w Modelo 210. Jeśli niezadeklarowany dochód zostanie wykryty, właścicielom grożą kary, odsetki oraz decyzje podatkowe z mocą wsteczną.

Kontrole dotyczące podatku majątkowego

Urząd zapowiedział również więcej kontroli związanych z podatkiem majątkowym (Impuesto sobre el Patrimonio) dla nierezydentów. Hiszpania nakłada podatek majątkowy na nieruchomości i inne aktywa posiadane w Hiszpanii przez nierezydentów, w zależności od regionu i wartości majątku. W niektórych regionach, takich jak Baleary, Comunidad Valenciana i Andaluzja, obecny próg zwolnienia jest jednak wysoki, co oznacza, że większość właścicieli nieruchomości nie zostanie objęta tym podatkiem. Osoby rozliczające podatek majątkowy w trybie "obligación real" (od aktywów posiadanych w Hiszpanii) powinny zadbać o prawidłowe rozliczenie, aby uniknąć ewentualnych kar.

Nowe procedury zwrotu podatku od dywidend

Dla nierezydentów otrzymujących dywidendy od spółek hiszpańskich urząd wdroży nowe procedury zgodne z dyrektywą UE 2025/50 (dyrektywa FASTER). Dyrektywa ta ma ujednolicić i przyspieszyć procedurę zwrotu nadpłaconego podatku u źródła od dywidend otrzymywanych przez nierezydentów.

Choć pełne wdrożenie dyrektywy przewidziano na 2030 rok, Hiszpania zacznie dostosowywać swoje procedury zwrotu w ramach IRNR (podatku dochodowego dla nierezydentów) już w 2025 roku, co oznacza, że zmiany mogą wpłynąć na sposób rozpatrywania zwrotów podatku od dywidend.

Co to oznacza dla właścicieli nieruchomości będących nierezydentami

W związku z nowymi działaniami kontrolnymi nierezydenci posiadający nieruchomości w Hiszpanii powinni:

• zadbać o prawidłowe wykazanie całego dochodu z najmu w deklaracji Modelo 210;
• dopełnić obowiązków w zakresie podatku od zysków kapitałowych przy sprzedaży nieruchomości;
• przeanalizować swoje obowiązki w zakresie podatku majątkowego, jeśli ich dotyczą;
• śledzić zmiany w opodatkowaniu dywidend, jeśli otrzymują dywidendy ze źródeł hiszpańskich.

Jak może pomóc IberianTax

W IberianTax specjalizujemy się w tym, aby rozliczenia podatkowe nierezydentów były proste i bezstresowe. Nasza platforma prowadzi Cię krok po kroku przez deklarację Modelo 210 dla dochodu z najmu oraz zysków kapitałowych, zapewniając pełną zgodność z hiszpańskimi przepisami podatkowymi.

Jeśli masz pytania dotyczące swoich obowiązków podatkowych lub potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu, odwiedź www.iberiantax.com i zacznij już dziś.