Jak odzyskać nadpłacony podatek w Hiszpanii

Terminy przewidziane w hiszpańskim prawie podatkowym oraz przepisy regulujące obliczanie podatków bywają mylące. To zamieszanie często sprawia, że podatnicy albo płacą ten sam podatek dwa razy, albo płacą więcej, niż powinni.

Procedura wnioskowania o zwrot

Gdy podatnik zapłaci wyższy podatek, niż jest wymagany, warto wiedzieć, że hiszpańskie prawo przewiduje mechanizm odzyskania tych kwot. Procedura zwrotu nienależnie wpłaconych kwot jest uregulowana w ogólnej ustawie podatkowej i stanowi szczególne postępowanie, które przyznaje prawo do zwrotu w następujących przypadkach:

• Podwójna zapłata zobowiązań podatkowych lub kar:

Przykład: dwukrotna zapłata podatku od dochodu imputowanego za rok podatkowy 2022.

• Zapłata przekraczająca należną kwotę:

Przykład: zakup nieruchomości w czerwcu 2022 roku, ale zapłata podatku od dochodu imputowanego za cały rok podatkowy 2022.

• Zapłata zobowiązań lub kar po upływie okresu przedawnienia:

Przykład: złożenie deklaracji za rok podatkowy 2018, który jest już przedawniony.

Przykłady z praktyki

Podatek od dochodu imputowanego często budzi wątpliwości co do okresu, który należy zadeklarować. Jeśli nieruchomość w Hiszpanii została kupiona 1 czerwca 2022 roku, rok podatkowy 2022 należy zadeklarować wyłącznie od daty nabycia, a nie za cały rok. Jeżeli więc deklarację złożono początkowo za 365 dni zamiast prawidłowych 213 dni, można wystąpić o zwrot nadpłaty. Znacząco obniża to kwotę podatku.

Podobnie, jeśli przez nieuwagę złożono dwie deklaracje za ten sam rok podatkowy, można wystąpić o pełny zwrot drugiej wpłaty. Jeśli podatek zadeklarowano za okres już przedawniony, na przykład za rok podatkowy 2018, również można ubiegać się o zwrot, ponieważ zapłata nie jest już prawnie wymagana.

Jak to rozwiązujemy?

Aby wystąpić o zwrot nienależnie zapłaconego podatku, podatnik musi złożyć wniosek na piśmie do Agencia Tributaria. Wniosek powinien uzasadniać przyczynę zwrotu i zawierać dokumenty potwierdzające, że podatek nie powinien był zostać zapłacony. Na przykład, aby wykazać, że podatek błędnie zapłacono za cały rok podatkowy, należy przedstawić:

• akt notarialny zakupu nieruchomości (escritura), wskazujący datę nabycia,
• wcześniej złożoną deklarację Modelo 210, potwierdzającą zapłatę podatku,
• zaświadczenie o posiadaniu rachunku bankowego, potwierdzające, kto jest jego właścicielem.

W przypadku zdublowanych deklaracji należy przedstawić oba formularze Modelo 210. W przypadku przedawnionych lat podatkowych potrzebna jest deklaracja Modelo 210 potwierdzająca zapłatę. W obu sytuacjach do dokonania zwrotu wymagane jest zaświadczenie o posiadaniu wskazanego rachunku bankowego.

Etapy postępowania

1. Wniosek o zwrot: podatnik składa do Agencia Tributaria wniosek o zwrot wraz z dokumentacją uzasadniającą nienależną wpłatę.
2. Analiza wniosku: Agencia Tributaria rozpatruje wniosek i weryfikuje nienależną wpłatę.
3. Rozstrzygnięcie: po potwierdzeniu nienależnej wpłaty Agencia Tributaria wydaje decyzję uznającą prawo do zwrotu.
4. Wypłata zwrotu: odpowiednia kwota jest zwracana podatnikowi, zazwyczaj przelewem bankowym.

Ważne kwestie

• Terminy: wniosek o zwrot należy złożyć w ustawowym terminie, co do zasady w ciągu czterech lat od dnia nienależnej wpłaty.
• Odsetki za zwłokę: w niektórych przypadkach Agencia Tributaria musi zapłacić odsetki od zwracanych kwot, aby zrekompensować podatnikowi czas, przez który pieniądze pozostawały w dyspozycji państwa.

Procedura ta pozwala podatnikom odzyskać nadpłaty i chroni ich prawa w razie ewentualnych błędów przy wypełnianiu obowiązków podatkowych.

Czas trwania postępowania

Agencia Tributaria ma sześć miesięcy na rozpatrzenie sprawy oraz zatwierdzenie lub odmowę zwrotu. Korespondencja dotycząca postępowania jest wysyłana pocztą tradycyjną na adres podatnika w Hiszpanii.

Zarządzaj swoimi wnioskami z IberianTax

W IberianTax dbamy o to, aby Twoje wnioski o zwrot były rozpatrywane sprawnie. Szczegółowo wyjaśniamy każdy etap postępowania oraz treść pism z Agencia Tributaria.