Obligaciones fiscales de los ciudadanos del Reino Unido con propiedades en España

Para los ciudadanos del Reino Unido que poseen una vivienda en España, es fundamental conocer sus obligaciones fiscales, especialmente tras el Brexit. El sistema tributario español impone varias obligaciones a los propietarios no residentes, entre las que se incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre bienes inmuebles (IBI) y el impuesto sobre las ganancias patrimoniales. A continuación, te ofrecemos una guía detallada sobre lo que los ciudadanos del Reino Unido deben saber acerca de sus obligaciones fiscales en España.

Impuesto sobre la renta de los no residentes (Modelo 210)

Renta imputada

A los no residentes que poseen una vivienda en España que no está alquilada se les aplica el impuesto sobre la renta imputada, que grava el simple hecho de disponer del inmueble aunque no genere ingresos. Este impuesto se calcula sobre un porcentaje del valor catastral de la vivienda, es decir, el valor asignado por el ayuntamiento a efectos fiscales. El porcentaje aplicable suele ser del 2 %, o del 1,1 % si el valor catastral ha sido revisado en los últimos diez años. Sobre esta base se aplica el tipo impositivo correspondiente, que es del 24 % para los ciudadanos del Reino Unido tras el Brexit.

Rentas por alquiler

Los no residentes que alquilan su propiedad deben declarar las rentas por alquiler percibidas. Los tipos impositivos y las deducciones han cambiado tras el Brexit:

Antes del Brexit:

• Tipo del impuesto sobre la renta: 19 % sobre las rentas por alquiler.
• Deducciones: Los gastos de alquiler, como los costes de mantenimiento, los impuestos locales y los intereses hipotecarios, eran deducibles.

Tras el Brexit:

• Tipo del impuesto sobre la renta: 24 % sobre las rentas por alquiler.
• Deducciones: Los gastos de alquiler ya no son deducibles para los ciudadanos del Reino Unido. Esto significa que los ingresos brutos por alquiler están sujetos al impuesto del 24 % sin ninguna deducción por gastos.

Ganancias patrimoniales

El tipo impositivo sobre las ganancias patrimoniales para los no residentes que vendan una propiedad en España sigue siendo el mismo, independientemente de la situación de residencia del propietario. Tanto antes como después del Brexit, los ciudadanos del Reino Unido están sujetos a un tipo fijo del 19 % sobre cualquier ganancia derivada de la venta de una propiedad. Los gastos relacionados con la adquisición y la venta de la propiedad, como los honorarios legales, los costes de mejoras y las comisiones de los agentes, siguen siendo deducibles para los no residentes, incluidos los de países no pertenecientes a la UE.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

Todos los propietarios de inmuebles en España, incluidos los no residentes, deben pagar el impuesto local sobre bienes inmuebles, conocido como Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). El tipo impositivo varía en función de la ubicación del inmueble y de la normativa municipal.

Impuesto sobre el patrimonio

Los propietarios no residentes también pueden estar sujetos al Impuesto sobre el patrimonio en España si sus activos a nivel mundial superan determinados umbrales. Los tipos y umbrales para 2024 en las diferentes comunidades autónomas son los siguientes:

Umbrales de exención para 2024:

• Islas Baleares: El umbral de exención es de 3.000,000 €. Por encima de esta cantidad, los tipos impositivos oscilan entre el 0,2 % y el 2,5 %, dependiendo del valor de los activos.
• Andalucía: El umbral de exención es de 1.000,000 €. Por encima de esta cantidad, los tipos impositivos oscilan entre el 0,2 % y el 2,5 %.
• Cataluña: El umbral de exención es de 500.000 €. Por encima de esta cantidad, los tipos impositivos oscilan entre el 0,2 % y el 2,5 %.

Consideraciones especiales

Convenio de doble imposición

El Reino Unido y España tienen un Convenio de doble imposición (CDI) para evitar la doble imposición sobre los ingresos y las ganancias. Este convenio permite a los ciudadanos del Reino Unido deducir el impuesto español pagado sobre sus ingresos por alquiler o plusvalías de su obligación tributaria en el Reino Unido sobre los mismos ingresos o ganancias. Mas información aquí.

Plazos de presentación de la declaración de la renta anual (a partir de 2024)

A partir de 2024, los plazos de presentación de la declaración de la renta para los no residentes en España son los siguientes:

Renta imputada:

La renta imputada se declara al año siguiente. Por lo tanto, la declaración de la renta imputada correspondiente a 2023 debe presentarse en el año 2024, antes del 31 de diciembre (20 de diciembre en caso de domiciliación bancaria).

Rendimientos por alquiler:

Los rendimientos por alquiler deben declararse anualmente a partir de 2024 (anteriormente, era trimestralmente). El plazo de presentación es los primeros 20 días de enero del año siguiente. Los rendimientos por alquiler obtenidos en 2024 deben declararse en los primeros 20 días de enero de 2025.

Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones fiscales

El incumplimiento de las obligaciones fiscales en España puede acarrear consecuencias importantes. La Agencia Tributaria española puede revisar las declaraciones de impuestos e imponer sanciones con carácter retroactivo hasta cuatro ejercicios fiscales. Si un no residente declara voluntariamente períodos anteriores, las sanciones son menores, con un máximo del 15 % del impuesto adeudado. Sin embargo, si es la Agencia Tributaria la que solicita la presentación, las sanciones son mucho más elevadas, a partir del 50 % del impuesto adeudado. Esta diferencia sustancial subraya la importancia del cumplimiento proactivo y de la presentación puntual de las declaraciones fiscales.

Comprender estas obligaciones fiscales ayuda a los ciudadanos del Reino Unido a evitar responsabilidades inesperadas y a garantizar el cumplimiento de la legislación fiscal española. Aunque el Brexit ha introducido algunos cambios desfavorables, estar informado y ser proactivo en relación con estas responsabilidades fiscales es esencial para los propietarios británicos en España. Para obtener asesoramiento personalizado y asistencia con sus declaraciones de impuestos, considere la posibilidad de recurrir a los servicios expertos de IberianTax.