Impuestos para no residentes en España 2024: últimas novedades y plazos clave

Para los propietarios no residentes en España, la presentación de la declaración del Modelo 210 es una obligación anual. Esta guía ofrece una visión general completa del ejercicio fiscal 2024 (que se declarará en 2025), detallando los plazos esenciales, las obligaciones fiscales en materia de plusvalías, las novedades sobre los pagos mediante domiciliación bancaria y las normas clave relativas al impuesto sobre la renta imputada y los ingresos por alquiler.

En IberianTax, simplificamos el proceso, garantizando una experiencia de presentación de la declaración sin complicaciones, sin necesidad de un certificado digital español ni de conocimientos previos sobre fiscalidad.

¿Quién debe presentar una declaración de la renta como no residente?

Todos los propietarios no residentes en España deben presentar al menos una declaración de la renta (Modelo 210) al año por la renta imputada (ingresos presuntos), incluso si la vivienda no está alquilada y se utiliza exclusivamente para fines personales.

Si la propiedad está alquilada, el propietario debe declarar los ingresos por alquiler y pagar los impuestos correspondientes.

Además, si una propiedad se vendió en 2024, el vendedor debe declarar y pagar el impuesto sobre las ganancias patrimoniales en un plazo de cuatro meses a partir de la fecha de la venta.

Fechas límite importantes para el ejercicio fiscal 2024

Tipo de Impuesto             Periodo cubierto                     Fecha límite                                Fecha límite domiciliación

Renta Imputada                Enero - Diciembre 2024       31 de diciembre de 2025        20 de diciembre de 2025

Ingresos de alquiler          Enero- Diciembre 2024        20 de enero de 2025               15 de enero de 2025

Ganancia Patrimonial       Fecha de venta en 2024       4 meses desde la venta           No disponible

Cambio en la declaración de ingresos por alquiler (declaración anual en lugar de trimestral)

Desde 2024, los no residentes que alquilen su vivienda en España deben presentar una declaración anual de la renta por alquileres en lugar de declaraciones trimestrales.

• El plazo para los ingresos por alquileres obtenidos en 2024 es del 1 al 20 de enero de 2025.
• Esto sustituye al sistema anterior, que exigía declaraciones trimestrales.

Ejemplo: Alquiler de una vivienda en 2024

• Si alquiló su vivienda de enero a junio de 2024: debe presentar una declaración de impuestos Modelo 210 en enero de 2025, que abarque todos los ingresos por alquiler obtenidos en 2024.
• Si la vivienda estuvo desocupada durante parte del año (por ejemplo, de julio a diciembre de 2024): También debe presentar una declaración del Modelo 210 por separado para  declarar la renta imputada, con fecha límite el 31 de diciembre de 2025.

Impuesto sobre las ganancias patrimoniales para no residentes 

Si un no residente vende una propiedad en España, debe presentar una declaración del impuesto sobre las ganancias patrimoniales (Modelo 210) en un plazo de cuatro meses a partir de la fecha de la venta.

• Tipo impositivo del impuesto sobre las ganancias patrimoniales: 19 % para todos los no residentes (de la UE y de fuera de la UE).
• Retención del 3 % por parte del comprador: El comprador debe retener el 3 % del precio de venta y pagarlo directamente a la Agencia Tributaria como anticipo del impuesto sobre las ganancias patrimoniales del vendedor.
• Si el impuesto a pagar por el vendedor es menor al del importe retenido, puede solicitar la devolución de la diferencia al presentar su declaración del impuesto sobre las ganancias patrimoniales.

Domiciliación bancaria desde cuentas bancarias SEPA (segundo año de aplicación)

En 2024, los no residentes pudieron pagar sus impuestos mediante domiciliación bancaria desde cuentas bancarias SEPA (UE) por primera vez. Esto ofrece una alternativa al uso de una cuenta bancaria española.

Sin embargo, el primer año de implementación (2024) puso de manifiesto un retraso en la tramitación de los pagos. A los no residentes que utilizaban una cuenta SEPA se les cobraron los impuestos aproximadamente 20 días más tarde que a los que utilizaban una cuenta española.

Conclusiones clave:

• La domiciliación bancaria desde cuentas SEPA funciona como método de pago, lo que la convierte en una opción conveniente para quienes no disponen de una cuenta bancaria española.
• Los contribuyentes que utilicen este método deben prever posibles retrasos en la tramitación de los pagos. 

Impuesto sobre la renta imputada: 2 % frente a 1,1 %

Los no residentes deben pagar el impuesto sobre la renta imputada por su vivienda si esta no se ha alquilado en ningún momento durante el año 2024.

Norma general:

La base imponible es el 2 % del valor catastral (tal y como figura en el recibo del IBI).

Excepción:

Si el valor ha sido revisado, modificado o se ha iniciado en el municipio un procedimiento de valoración colectiva en los últimos 10 años  (a partir de 2012), el tipo se reduce al 1,1 %.

¿Quiere calcular rápidamente cuánto debe pagar en concepto de impuestos por su propiedad no alquilada?

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Presentación fuera de plazo: sanciones e intereses

El incumplimiento de los plazos de presentación de 2025 puede dar lugar a:

• Una sanción de al menos el 50 % del impuesto adeudado si la Agencia Tributaria solicita la presentación.
• Intereses adicionales sobre los importes impagados.
• Sanciones reducidas de hasta un 15 % si la declaración se presenta voluntariamente antes de recibir una notificación de la Agencia Tributaria.

La presentación anticipada a través de IberianTax ayuda a evitar estas sanciones.

Temas adicionales para propietarios no residentes en España

1. Pago de impuestos locales (IBI y tasas de recogida de basuras)

Muchos no residentes tienen dificultades para pagar el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) y las tasas de recogida de basuras. IberianTax te ayuda a gestionar el pago de estos impuestos locales para evoitar retrasos y sanciones.

2. Certificado digital

Con IberianTax puedes obtener tu certificado digital español en pocos minutos, lo que te permitirá conectarte de forma inmediata con las distintas administraciones españolas desde cualquier lugar. Además, podrás acceder de manera sencilla y segura a tus notificaciones de la Agencia Tributaria.

3. Herramienta de seguimiento de ingresos por alquiler y deducción de gastos

Ahora contamos con una sección específica en el panel de control de IberianTax que permitirá a los no residentes registrar a lo largo del año los ingresos por alquiler y los gastos deducibles, tales como suministros, seguros y gastos de gestión inmobiliaria.

Esto hará que la declaración de la renta por alquiler sea más sencilla y eficiente.

¿Por qué elegir IberianTax?

• Presentación 100 % online: no se requiere certificado digital español.
• Cálculos automáticos: garantizamos la precisión en todas las declaraciones.
• Opciones de pago seguras: paga mediante domiciliación bancaria SEPA u otros métodos cómodos.
• Asistencia de expertos: nuestro equipo te ayuda a garantizar el cumplimiento de la legislación fiscal española.

Presentar tu declaración de impuestos de no residente de 2024 en España nunca ha sido tan fácil. Empieza ahora a tramitar tu declaración en IberianTax y asegúrate de cumplir con la normativa fiscal española.