Impuesto de no residentes en España 2021. Todo lo que necesitas saber

Los propietarios no residentes en España deben lidiar cada año con la declaración del impuesto de no residentes conocido como Modelo 210.

Aquí encontrarás un resumen de los principales aspectos de la declaración del impuesto de no residentes de España para el año fiscal 2021 que debe presentarse y pagarse en 2022.

¿Quién está obligado a presentar una declaración de impuestos de no residentes?

Todo propietario no residente debe presentar al menos una declaración anual de impuestos (Modelo 210) en la que debe declarar una renta imputada sobre la propiedad. Esto se aplica a cualquier propiedad independientemente de si está vacía o es utilizada por el propietario. Si la propiedad está alquilada, los propietarios no residentes también deben presentar una declaración trimestral de impuestos (a través del Modelo 210) para declarar los ingresos por alquiler obtenidos durante el trimestre anterior. En el caso de que la propiedad esté parcialmente alquilada durante el año fiscal, los contribuyentes no residentes están obligados a presentar tanto las declaraciones anuales como las trimestrales.

Nota importante: A partir del año fiscal 2024, la declaración de ingresos de alquiler cambiará a una declaración anual, con la fecha límite de presentación establecida entre el 1 de enero y el 20 de enero del año siguiente. 

Autoliquidación

La declaración del impuesto de no residentes (Modelo 210) es una declaración de autoliquidación. Esto quiere decir, que los contribuyentes no residentes son responsables de completar la declaración del impuesto de no residentes y pagar cualquier impuesto adeudado por su cuenta. La agencia tributaria no envía recordatorios, lo que quiere decir que cada uno tiene el deber de presentar su declaración cada año.

¿Cuál es el plazo para la declaración del impuesto de no residentes?

Si la propiedad no está alquilada, tienes hasta el 31 de diciembre del año siguiente al ejercicio fiscal para presentar tu declaración de impuestos. El plazo para presentar la declaración del impuesto de no residentes (Modelo 210) para el año fiscal 2021 es el 31 de diciembre de 2022. Sin embargo, si deseas establecer una orden de domiciliación bancaria para el pago del impuesto, el plazo es el 23 de diciembre de 2022. Con respecto a las propiedades alquiladas, los contribuyentes no residentes deben declarar los ingresos por alquiler dentro de los primeros 20 días de abril, julio, octubre y enero con respecto al trimestre anterior. Por ejemplo, los ingresos por alquiler obtenidos dentro del segundo trimestre de 2022 (abril - junio 2022), deben declararse dentro de los primeros 20 días de julio.

¿Cuándo se cobrarán los impuestos de mi cuenta?

Si estás presentando la declaración anual y eliges la opción de domiciliación bancaria como método de pago, el impuesto adeudado será cobrado por la Agencia Tributaria de tu cuenta bancaria SEPA el 31 de diciembre. Si deseas pagar antes, puedes hacer una transferencia a IberianTax, y nosotros nos encargamos del pago del impuesto a la vez que nos encargaremos de presentar tu declaración de impuestos en la Agencia Tributaria.

¿Cómo se calcula el impuesto de no residentes?

El impuesto de no residentes sobre propiedades no alquiladas se calcula de la siguiente manera:

1. En primer lugar, se debe calcular una renta imputada sobre propiedades no alquiladas, que es el resultado de multiplicar el 2% o 1,1% por el valor catastral de la propiedad. Como regla general, se aplica el porcentaje del 2% a menos que haya habido una Revisión Catastral General en el municipio en los 10 años fiscales anteriores. Esta renta se genera por imperativo legal independientemente de si la propiedad está vacía o es para uso personal. Para el año fiscal 2021, aquí encontrarás la lista de los municipios que pueden aplicar el porcentaje imputado del 1,1%. La renta imputada, es decir, el impuesto resultante de la declaración, se divide proporcionalmente entre los propietarios.
2. La obligación tributaria resulta de multiplicar la renta imputada por el tipo impositivo aplicable. El tipo impositivo es del 24% (no obstante, para residentes fiscales de la UE, Noruega, Islandia y Liechtenstein es del 19%). Nota importante: Debido al Brexit, en el año fiscal 2021 el tipo impositivo para los residentes del Reino Unido aumentó del 19% al 24%.

La fórmula de cálculo es la siguiente: Valor Catastral x Porcentaje Imputado (2% o 1,1%) x Tipo Impositivo (24% o 19%).

¿Cómo presento mi declaración de impuestos en línea?

Puedes usar nuestro sencillo servicio online, que no requiere conocimientos fiscales previos y te permite presentar y pagar tus impuestos desde cualquier lugar. También tienes la opción de enviar tu declaración a la Agencia Tributaria online si cuentas con un certificado digital español y quieres encargarte tú mismo del proceso.

¿Qué pasa presento mi declaración del impuesto de no residentes fuera de plazo?

Si no presentas tu declaración de impuestos a tiempo, Hacienda puede imponerte sanciones y recargos sobre lo que debes pagar. La sanción mínima suele ser del 50% del impuesto pendiente, además del importe original, y a esto se suman los intereses por pago atrasado.

Para evitar estas penalizaciones, lo mejor es presentar la declaración voluntariamente antes de que Hacienda te contacte.

Si pagas con retraso, los recargos dependen del tiempo que pase:

• Si pagas entre 1 y 12 meses después del plazo, el recargo va del 1% al 12% del impuesto que debías, incrementándose un 1% por cada mes de retraso en la presentacion del impuesto.
• Si tardas más de 12 meses, el recargo sube al 15%, más los intereses de demora.

Por ejemplo, si presentas tu declaración del Impuesto de No Residentes 2020 en mayo de 2022, se aplicaría un recargo del 5%, pues el plazo finalizó el 31 de diciembre de 2021.

Hacienda te notificará normalmente con dos cartas: la primera, llamada “Propuesta de Liquidación”, te informa del recargo; y la segunda, llamada “Liquidación”, incluye la carta de pago (Modelo 002) para que puedas abonar la sanción.