Impuesto para No Residentes en España 2022. Todo lo que necesitas saber

Los propietarios de propiedades no residentes tienen que presentar anualmente el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, conocido como Modelo 210. A continuación, se presenta un resumen de los aspectos más importantes de esta declaración fiscal para el ejercicio 2022, que debe presentarse y pagarse en el año natural 2023.

¿Quién debe presentar la Declaración del Impuesto de No Residentes?

Todo propietario no residente de un inmueble en España debe presentar al menos una declaración anual (Modelo 210), en la que debe declarar la renta imputada o presunta de su propiedad. Esto se aplica a cualquier inmueble, independientemente de si está vacío o si es ocupado por el propietario para uso personal.

Si el inmueble se alquila, el propietario no residente también debe presentar una declaración trimestral (a través del Modelo 210) para declarar los ingresos por alquiler obtenidos en el trimestre anterior.
Si el inmueble se alquila parcialmente durante el año fiscal, el contribuyente no residente debe presentar tanto las declaraciones anuales como las trimestrales.

Nota importante: A partir de 2024, la declaración de alquiler pasará a realizarse de manera anual, de modo que solo será obligatorio presentar una única declaración por el total de los ingresos del año

Autoliquidación

El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (Modelo 210) es una declaración de autoliquidación. En consecuencia, los contribuyentes no residentes son responsables de cumplimentar la declaración y de pagar el impuesto resultante por su cuenta. La Agencia Tributaria no envía recordatorios.

¿Cuál es el Plazo para Presentar el Modelo 210?

1. Propiedades No Alquiladas (Renta Imputada Anual)

Para las propiedades que no se alquilan, el plazo de presentación de la declaración es el 31 de diciembre del año siguiente al ejercicio fiscal.

El plazo para presentar el Modelo 210 correspondiente al ejercicio fiscal 2022 finaliza el 31 de diciembre de 2023. Sin embargo, si desea domiciliar el pago del impuesto (cargo automático en cuenta), la fecha límite es el 23 de diciembre de 2023.

2. Propiedades Alquiladas (Renta Trimestral)

En el caso de propiedades alquiladas, los contribuyentes no residentes deben declarar los ingresos por alquiler trimestralmente, dentro de los primeros 20 días de abril, julio, octubre y enero, en relación con el trimestre anterior.

Por ejemplo, los ingresos por alquiler obtenidos durante el segundo trimestre de 2023 (abril - junio 2023) deben declararse dentro de los primeros 20 días de julio de 2023.

Nota importante: A partir de 2024, la declaración de alquiler pasará a realizarse de manera anual, de modo que solo será obligatorio presentar una única declaración por el total de los ingresos del año.

¿Cuándo se Cobrarán los Impuestos de mi Cuenta?

Si presenta la declaración anual y elige la domiciliación bancaria como método de pago, el importe adeudado será cobrado por la Agencia Tributaria de su cuenta bancaria el 31 de diciembre.

Si desea pagar antes, puede realizar una transferencia a IberianTax, y gestionaremos el pago del impuesto simultáneamente con la presentación de la declaración a la Agencia Tributaria.

¿Cómo se Calcula el Impuesto de No Residentes (Renta Imputada)?

El impuesto de no residentes para propiedades no alquiladas se calcula de teniendo en cuentas los siguientes aspectos:

• En primer lugar, se debe calcular una renta imputada sobre la propiedad no alquilada, que resulta de multiplicar el 2% o el 1,1% por el valor catastral del inmueble. Por regla general, se aplica el 2%, a menos que haya habido una Revisión Catastral General en el municipio en los diez años fiscales anteriores.
• Esta renta se genera por imperativo legal, independientemente de si la propiedad está vacía o es para uso personal del propietario.
• La renta imputada se divide proporcionalmente entre los propietarios.
• La cuota tributaria (el impuesto a pagar) resulta de multiplicar la renta imputada por el tipo impositivo aplicable. El tipo impositivo es del 24% (o del 19% para residentes fiscales en la UE, Noruega, Islandia y Liechtenstein).

Nota importante: Debido al Brexit, a partir del ejercicio fiscal 2021, el tipo impositivo para los residentes del Reino Unido (UK) aumentó del 19% al 24%.

La fórmula de cálculo es la siguiente:

Valor Catastral x Porcentaje Imputado (2% o 1.1%) x Tipo Impositivo (24% o 19%).

¿Cómo Presentar mi Declaración de Impuestos de No Residentes Online?

Puede utilizar nuestro sencillo servicio online, que no requiere conocimientos fiscales previos y le permite presentar y pagar su impuesto online desde su país de residencia. También puede enviar su declaración a la Agencia Tributaria online si dispone de un certificado digital español y conoce la normativa fiscal española y el funcionamiento de la web de la Agencia Tributaria.

¿Qué Sucede si Incumplo el Plazo de Presentación?

Si no presenta su declaración dentro del plazo establecido, podría enfrentarse a una sanción mínima equivalente al 50 % del importe del impuesto pendiente, además de tener que abonar el impuesto original. Adicionalmente, puede tener que pagar intereses por el pago fuera de plazo.

Puede evitar la sanción si presenta la declaración de forma voluntaria antes de que la Agencia Tributaria le contacte.

Si paga su factura de impuestos entre 1 y 12 meses tarde, solo tendrá que pagar un recargo que va del 1% al 12% del impuesto adeudado.

Si paga con más de 12 meses de retraso, estará sujeto a un recargo del 15% sobre el impuesto original más los intereses de demora.

Por ejemplo, si presenta su declaración de impuestos de no residentes para el ejercicio 2021 en mayo de 2023 (como declaración extemporánea), tendrá que pagar un recargo del 5%. Esto lo notifica directamente la Agencia Tributaria, que suele emitir dos cartas: la primera, conocida como “Propuesta de Liquidación", informa sobre el recargo; y la segunda, uno o dos meses después, conocida como “Liquidación", incluye una carta de pago para abonar el recargo o la sanción. 

Olvídese de preocupaciones fiscales: presente sus impuestos a tiempo, evite sanciones y recargos, y reciba soporte profesional los 365 días del año. Con IberianTax, hacerlo es fácil, regístrese ahora con nosotros. Nuestro servicio es sencillo y no necesita conocimientos previos de impuestos.