Impuestos de No Residentes 2025 en España: cambios y plazos clave

Para los propietarios no residentes en España, presentar el Modelo 210 es una obligación anual. Tanto si alquilas tu propiedad como si no, incluso si permanece vacía, debes declarar el Modelo 210. En esta guía práctica ofrecemos un panorama completo de los aspectos clave de las obligaciones fiscales de los no residentes en España para el año fiscal 2025 (a declarar en 2026), incluyendo los cambios legales más recientes que afectan a los propietarios no residentes.

¿Quién debe presentar la declaración de no residentes (Modelo 210)?

Todos los no residentes en España que obtengan ingresos en España deben declararlos mediante el Modelo 210. Si percibes ingresos por trabajo pero no eres propietario, consulta el Convenio de Doble Imposición entre España y tu país de residencia para evitar pagar impuestos dos veces antes de presentar tu Modelo 210.

Todos los propietarios no residentes deben presentar al menos un Modelo 210 al año por ingresos imputados (“supuestos”), incluso si la propiedad está vacía o se usa ocasionalmente. Si alquilas tu propiedad, ya sea a corto o largo plazo, se requiere una declaración anual adicional de los ingresos por alquiler.

Por último, si vendes tu propiedad en España, debes declarar las ganancias de capital dentro de los cuatro meses posteriores a la venta, también a través del Modelo 210.

Fechas límite clave para el año fiscal 2025 (a declarar en 2026)

Cambios fiscales que afectan a los propietarios no residentes:

No hay cambios: los tipos impositivos se mantienen entre 19% y 24 %, con las mismas fechas y obligaciones que en 2024. Sin embargo, hay algunas actualizaciones que sí afectan a los propietarios no residentes:

Porcentaje de ingresos imputados:

La regla general se mantiene: se aplica un tipo del 1,1 % cuando los valores catastrales han sido revisados en los últimos 10 años. En la práctica, si la última valoración colectiva general fue en 2015 o después, el 1,1 % se aplica para el año fiscal 2025. Una medida temporal también extiende el 1,1 % a municipios con valoraciones colectivas generales desde 2012, congelando así el porcentaje de ingresos imputados para el año fiscal en curso.

UE vs España: cuestionamiento sobre la tributación de ingresos imputados de no residentes

La Comisión Europea ha impugnado formalmente a España por su tratamiento fiscal de los propietarios no residentes, argumentando que los desfavorece frente a los residentes españoles. La disputa se centra en el impuesto sobre los ingresos imputados, que se aplica a los no residentes incluso si la propiedad está vacía, mientras que los residentes están exentos en su vivienda habitual. Bruselas sostiene que esto incumple las normas de libre circulación de la UE. España tiene dos meses para responder; si el caso llega al Tribunal de Justicia de la UE, los propietarios afectados podrían reclamar reembolsos. Mientras tanto, los no residentes deben seguir presentando su Modelo 210 anualmente como normal, ya que los reembolsos no se pueden solicitar hasta que haya una decisión final que confirme que la ley es injusta.

Deducciones de gastos de alquiler para propietarios fuera de la UE/EEE

En 2025, los propietarios no residentes de la UE/EEE todavía pueden deducir gastos de alquiler (servicios, reparaciones, cuotas de comunidad, intereses hipotecarios) al declarar los ingresos por alquiler en el Modelo 210. Los residentes fuera de la UE/EEE aún no pueden, pero un fallo del Tribunal Nacional en 2025 consideró esto discriminatorio. Una vez que la ley cambie - previsto para 2026/2027 - los propietarios fuera de la UE/EEE podrán reclamar deducciones y reembolsos retroactivos para años fiscales anteriores, siempre que exista documentación válida. IberianTax ahora ofrece un servicio para reclamar estos gastos antes de la resolución final.

Cambios que afectan a todos los propietarios de alquileres de corta duración en España

Obligación del NRA (2025)

A partir de julio de 2025, todos los anuncios de alquileres de corta duración deben contar con un NRA válido (Número de Registro de Alquiler) para poder publicarse en plataformas digitales como Airbnb, Booking y otras. A partir de ese momento, los anuncios sin NRA válido serán eliminados automáticamente. Esta obligación aplica a todos los propietarios que alquilen su propiedad con fines turísticos, independientemente de la frecuencia y duración de los alquileres, y aplica tanto a residentes como no residentes.

Puedes obtener tu NRA a través de la web de los Registradores de España usando tu certificado digital o Cl@ve para registrar tu cuenta en el portal online registradores.org. Alternativamente, puedes solicitarlo mediante IberianTax, sin necesidad de certificado digital ni Cl@ve. Nosotros enviamos la solicitud directamente al Registro de la Propiedad en tu nombre, asegurando un trámite rápido y sin errores.

Declaración anual informativa de actividad de alquiler de corta duración (2026)

Desde febrero de 2026, todos los propietarios de alquileres de corta duración deberán presentar una declaración anual informativa vinculada a su NRA. Esto incluirá todos los alquileres del año, incluyendo número de huéspedes, fechas y motivo de cada estancia.

El objetivo es mejorar la supervisión, combatir los alquileres ilegales o no registrados y asegurar datos consistentes en los mercados turísticos y de alojamiento temporal. Las declaraciones pueden presentarse a través de la Sede Electrónica de los Registradores usando la app N2, o mediante IberianTax, que se encarga de la presentación de manera precisa y puntual.

¿Qué significa esto para los propietarios no residentes en 2026?

• Los propietarios no residentes fuera de la UE/EEE ahora pueden usar el servicio Rental Expenses Reclaim de IberianTax para recuperar gastos deducibles de años anteriores antes de que venza el plazo de cuatro años.
• Todos los propietarios de alquileres de corta duración deben mantener un NRA válido y, desde febrero de 2026, presentar la declaración anual de la actividad turística, servicios que IberianTax puede gestionar fácilmente.
• Mientras se espera la resolución final sobre la injusta tributación de los ingresos imputados, los no residentes deben continuar presentando su Modelo 210 cada año como normal para mantenerse en cumplimiento.

¿Qué pasa si pierdo un plazo o decido no presentar el Modelo 210?

Perder una fecha límite fiscal en España puede generar recargos, intereses y sanciones.

• Presentación voluntaria tardía: recargo del 1 % del impuesto durante el primer mes, más 1% por cada mes adicional, hasta un 15% después de 12 meses. Los intereses comienzan a acumularse solo después de un año.
• Tras aviso de la Agencia Tributaria: las sanciones pueden alcanzar del 50% al 100% del impuesto debido. Retrasos graves o repetidos pueden incluso implicar acción penal.

Los retrasos también pueden retrasar reembolsos, bloquear deducciones y aumentar la supervisión futura. Mantenerse al día con los plazos es crucial para evitar multas costosas y complicaciones.

¿Puedo presentar el Modelo 210 yo mismo o necesito ayuda?

Puedes presentar tu Modelo 210 en la web de la Agencia Tributaria, pero solo está en español y no es muy intuitiva. Por eso, miles de no residentes confían en IberianTax.

Con IberianTax puedes:

• Presentar tu Modelo 210 online en minutos desde casa.
• Ahorrar dinero: desde 34,95 € por declaración, frente a los 200 € o más de una gestoría tradicional.
• Tener tranquilidad: tus impuestos de no residente se presentan correctamente, a tiempo y directamente a la Agencia Tributaria.
• Recibir recordatorios automáticos de las fechas límite cada año.
• Elegir presentación automática para que tus impuestos se envíen anualmente sin mover un dedo.
• Calcular tus impuestos al instante y verificar que todo esté correcto con nuestras calculadoras gratuitas.
• Obtener soporte experto en inglés, alemán, francés o español cuando lo necesites. 

Servicios adicionales para propietarios no residentes

Notificaciones de la Agencia Tributaria

¿Vives en el extranjero? Podemos gestionar cartas y notificaciones de la Agencia Tributaria española en tu nombre. Solicita este servicio directamente desde tu dashboard.

Certificado digital

Ahora ofrecemos un servicio para obtener un certificado digital que permita realizar transacciones seguras a traves de los portales del gobierno español.

Seguimiento de ingresos por alquiler y deducción de gastos

Lleva un control de los ingresos y gastos de alquiler directamente desde tu dashboard de IberianTax para simplificar tus declaraciones.

Nota Simple

Obtén el extracto oficial del Registro de la Propiedad con información actualizada sobre tu inmueble. Solicita este servicio directamente desde tu dashboard.

Asistencia de pagos

IberianTax también puede ayudarte a verificar y asegurar que tus impuestos se paguen correctamente y a tiempo.

 
En IberianTax, hacemos que presentar tus impuestos como no residente sea fácil, seguro y completamente transparente, para que puedas disfrutar de tu propiedad sin preocuparte por los impuestos. A través de los formularios de la renta imputada, ingresos por alquiler y ganancias de capital, ayudamos cada año a miles de no residentes a cumplir con sus obligaciones fiscales en España sin estrés ni sorpresas.

Presenta tu Modelo 210 en minutos con IberianTax.