Jaarlijks controleplan van de Spaanse Belastingdienst voor niet-ingezetenen (2025)

Elk jaar publiceert de Spaanse Belastingdienst haar jaarlijkse controleplan (Plan Anual de Control Tributario), waarin de belangrijkste aandachtsgebieden voor controles en nalevingsonderzoeken worden uiteengezet. Uit de richtsnoeren hebben wij de punten gelicht die niet-ingezeten woningeigenaren raken. Hieronder volgt een samenvatting van de belangrijkste maatregelen uit het plan voor 2025.

Meer aandacht voor huurinkomsten en woningverkopen

De Spaanse Belastingdienst (Agencia Tributaria) heeft aangekondigd de controles op niet-ingezetenen met een woning in Spanje te intensiveren wanneer zij hun huurinkomsten of vermogenswinst uit de verkoop van een woning niet aangeven. Dat betekent:

• Strenger optreden tegen niet-ingezeten verhuurders die geen huurinkomsten aangeven uit woningen die zij in Spanje bezitten.
• Strengere controles op de aangifte van vermogenswinstbelasting door niet-ingezetenen die hun Spaanse woning verkopen.

Niet-ingezetenen die een woning in Spanje verhuren, zijn verplicht jaarlijks (sinds 2024) het Modelo 210 voor huurinkomsten in te dienen. Ook de vermogenswinstbelasting bij de verkoop van een woning moet via het Modelo 210 worden aangegeven. Wordt niet-aangegeven inkomen ontdekt, dan riskeren eigenaren boetes, rente en navorderingsaanslagen.

Controles op de vermogensbelasting

Daarnaast heeft de Belastingdienst aangegeven meer controles uit te voeren met betrekking tot de vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) voor niet-ingezetenen. Spanje heft vermogensbelasting over onroerend goed en andere bezittingen die niet-ingezetenen in Spanje aanhouden, afhankelijk van de regio en de waarde van de bezittingen. In bepaalde regio’s, zoals de Balearen, de Comunidad Valenciana en Andalucië, ligt de huidige vrijstellingsdrempel echter hoog, waardoor de meeste woningeigenaren er niet mee te maken krijgen. Wie vermogensbelasting aangeeft onder de "obligación real" (voor in Spanje aangehouden bezittingen), doet er goed aan de regels na te leven om mogelijke boetes te vermijden.

Nieuwe procedures voor teruggave van dividendbelasting

Voor niet-ingezetenen die dividenden van Spaanse vennootschappen ontvangen, voert de Belastingdienst nieuwe procedures in overeenkomstig de EU-richtlijn 2025/50 (FASTER-richtlijn). Deze richtlijn beoogt de teruggave van te veel ingehouden bronbelasting op dividenden van niet-ingezetenen te standaardiseren en te versnellen.

Hoewel de richtlijn naar verwachting pas in 2030 volledig zal zijn ingevoerd, begint Spanje in 2025 met het aanpassen van zijn teruggaveprocedures voor de IRNR (inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen), wat gevolgen kan hebben voor de manier waarop teruggaven van dividendbelasting worden verwerkt.

Wat dit betekent voor niet-ingezeten eigenaren

Met deze nieuwe handhavingsmaatregelen doen niet-ingezetenen met een woning in Spanje er goed aan om:

• Ervoor te zorgen dat alle huurinkomsten correct via het Modelo 210 worden aangegeven.
• Te voldoen aan de verplichtingen rond vermogenswinstbelasting bij de verkoop van een woning.
• De verplichtingen inzake vermogensbelasting na te gaan, indien van toepassing.
• Op de hoogte te blijven van wijzigingen in de dividendbelasting als zij dividenden uit Spaanse bron ontvangen.

Hoe IberianTax u kan helpen

Bij IberianTax zijn wij gespecialiseerd in het eenvoudig en zorgeloos maken van de fiscale naleving voor niet-ingezetenen. Ons platform begeleidt u stap voor stap door het Modelo 210 voor huurinkomsten en vermogenswinst, zodat u volledig aan de Spaanse belastingwetgeving voldoet.

Hebt u vragen over uw fiscale verplichtingen of hulp nodig bij het indienen, bezoek dan www.iberiantax.com/nl en begin vandaag nog.