¿2% o 1.1%? ¿Cómo calcular el impuesto de renta imputada (Modelo 210) en España?

Cómo se calcula el impuesto de no residentes en España

Cuando se trata de la declaración de impuestos de no residentes (Modelo 210) para propiedades no alquiladas, los propietarios no residentes deben declarar una renta imputada por los días durante los cuales la propiedad estuvo a su disposición en el último año natural. Para calcular esta renta imputada, los datos relevantes son el valor catastral y el porcentaje imputado atribuido al municipio donde se encuentra la propiedad.

Valor catastral

El valor catastral es una valoración de la propiedad realizada por la Dirección General del Catastro, que forma parte del Ministerio de Hacienda. Esta valoración solo se utiliza para fines fiscales y no corresponde al valor de mercado. El valor catastral se puede encontrar en el impuesto local o municipal, comúnmente conocido como IBI, que es emitido por el ayuntamiento local donde se encuentra la propiedad en España.

Porcentaje imputado (Modelo 210)

La renta imputada se calcula aplicando los siguientes porcentajes imputados:

Como regla general, el porcentaje aplicable es del 2% sobre el valor catastral. Sin embargo, se puede aplicar un 1.1% para aquellas propiedades cuyo valor catastral haya estado bajo un procedimiento de valoración colectiva que haya entrado en vigor en el período fiscal actual o dentro de los diez períodos fiscales anteriores. La mayoría de los no residentes se confunden sobre qué porcentaje es aplicable y automáticamente aplican el porcentaje imputado reducido (1.1%). La razón de esto, se debe a que, antes del 1 de enero de 2015, la legislación establecía que cualquier municipio donde el valor catastral fuera revisado desde 1994 podía aplicar el porcentaje reducido del 1.1%. Sin embargo, la legislación cambió en 2015 y solo los municipios donde los valores catastrales han sido revisados en los últimos 10 años pueden aplicar el porcentaje imputado del 1.1%.

¿Cómo sé si la tarifa reducida es aplicable en mi municipio?

Esta información está disponible en el sitio web de la Agencia Tributaria para cada año fiscal. Se puede encontrar fácilmente en la sección del Modelo 100, ya que los residentes fiscales españoles también tienen que declarar una renta imputada sobre segundas viviendas, y es 100% aplicable a la declaración de impuestos de no residentes.

Haz clic aquí para ver la lista de los municipios (por región) que pueden usar el 1.1% para calcular la renta imputada en 2021. El resto de los municipios (no incluidos en la lista) deben aplicar un porcentaje imputado del 2%.

En IberianTax siempre estamos actualizados y actuamos de acuerdo con la legislación fiscal española. Por lo tanto, al usar nuestro servicio de presentación de impuestos, puedes sentirte seguro de que tus impuestos de no residentes son conformes a la normativa vigente y el porcentaje imputado utilizado para el cálculo del impuesto es correcto.

En caso de duda, también puedes contactar a nuestro equipo de soporte que estará encantado de aclarar cualquier pregunta para ayudarte a completar tu Modelo 210.