Fechas fiscales importantes para propietarios no residentes en España (2024/2025)

¿Es usted propietario de una vivienda en España, no reside en el país, y necesita aclarar las fechas y obligaciones fiscales clave para el periodo 2024/2025? Está en el lugar adecuado. A continuación le ofrecemos un desglose detallado de los plazos importantes y las obligaciones fiscales para los no residentes que poseen una vivienda en España.

Obligaciones fiscales como no residente en España

Como no residente en España, está sujeto a impuestos sobre los ingresos derivados de fuentes españolas. Esto incluye los ingresos relacionados con la propiedad inmobiliaria, incluso si no alquila la vivienda. Hay dos tipos principales de ingresos que los propietarios no residentes deben tener en cuenta:

• Renta imputada por inmuebles no alquilados: Si es propietario de un inmueble en España pero no lo alquila, la legislación fiscal española le atribuye igualmente una «renta imputada» a su propiedad. Esta renta hipotética se basa en el valor catastral del inmueble, incluso si permanece desocupado todo el año y no genera ingresos por alquiler. Los no residentes deben declarar esta renta imputada anualmente a través del formulario fiscal Modelo 210.
• Ingresos por alquiler: Si alquila su propiedad en España, los ingresos por alquiler que obtenga también están sujetos a impuestos, y está obligado a presentar la declaración de impuestos Modelo 210 por ellos. Los residentes de la UE/EEE pueden deducir gastos específicos de alquiler, mientras que los no residentes en la UE tributan por los ingresos brutos por alquiler. A partir de 2024, las declaraciones de ingresos por alquiler son anuales, lo que simplifica el proceso de declaración a una vez al año.

Importante: Una reciente sentencia de la Audiencia Nacional ha establecido que los no residentes fuera de la UE/EEE podrían tener derecho a deducir gastos relacionados con el alquiler de la misma forma que los residentes de la UE/EEE. No obstante, dicha sentencia ha sido recurrida por la Abogacía del Estado ante el Tribunal Supremo.

En caso de que el Tribunal Supremo confirme este criterio y declare discriminatoria la normativa actual, los no residentes fuera de la UE podrían deducir sus gastos en futuras declaraciones de ingresos por alquiler en España.

Para más información, consulte nuestro artículo actualizado sobre esta cuestión.

Plazos fiscales clave para no residentes en España 2024/2025

Declaración anual de la renta de no residentes por ingresos imputados

En el caso de las propiedades no alquiladas, estas son las fechas en las que debe presentar su declaración anual (Modelo 210):

Ejercicio fiscal 2023:

Plazo: Los no residentes deben presentar la declaración de la renta de no residentes por renta imputada (Modelo 210) antes del 31 de diciembre de 2024.
Opción de domiciliación bancaria: Si prefiere que la Agencia Tributaria recaude sus impuestos directamente de su cuenta bancaria, debe presentar la declaración online antes del 23 de diciembre de 2024.

Ejercicio fiscal 2024:

Plazo: Los no residentes deben presentar la declaración anual de la renta por ingresos imputados (Modelo 210) antes del 31 de diciembre de 2025.
Opción de domiciliación bancaria: Si prefiere que la Agencia Tributaria cobre sus impuestos directamente de su cuenta bancaria, debe presentar la declaración online antes del 23 de diciembre de 2025.

Declaración anual de la renta para no residentes por ingresos por alquiler

A partir de 2024, los no residentes deberán declarar los ingresos por alquiler anualmente, en lugar de trimestralmente, abarcando los ingresos de todo el año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre). Esto es lo que hay que tener en cuenta:

Para los ingresos por alquiler obtenidos en 2024:

Plazo de presentación: Presente su declaración de la renta por alquileres entre el 1 de enero y el 20 de enero de 2025.
Opción de domiciliación bancaria: Si prefiere pagar mediante domiciliación bancaria, asegúrese de completar su presentación antes del 15 de enero de 2025.

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