10 claves que debes conocer sobre los impuestos para no residentes con propiedades en España

¿Tienes una propiedad en España pero no resides fiscalmente en el país? Entonces debes saber que la Agencia Tributaria española exige a todos los propietarios no residentes presentar cada año la declaración del Modelo 210.

Muchos propietarios desconocen esta obligación o no tienen claro cómo funciona el impuesto de no residentes, especialmente cuando la vivienda no está alquilada. Por eso, en IberianTax hemos preparado esta guía con los 10 aspectos más importantes sobre los impuestos para no residentes en España.

Tanto si utilizas tu propiedad como segunda residencia como si la alquilas por temporadas, estos puntos te ayudarán a entender qué debes declarar, cuándo hacerlo y cómo evitar recargos o sanciones.

1. Obligación anual de presentar el Modelo 210

Los propietarios no residentes deben presentar al menos un Modelo 210 cada año, independientemente de si alquilan su propiedad o no. Debes cumplir con esta obligación tanto si tu propiedad está alquilada como si está vacía.

2. Declaración individual por propietario y propiedad

Cada propietario se considera un contribuyente independiente y debe presentar un Modelo 210 separado por cada propiedad. No se pueden consolidar varias propiedades en una sola declaración.

3. Renta imputada por días no alquilados

Los días en que la propiedad no está alquilada generan una renta imputada. Se calcula aplicando un 1,1% o 2% al valor catastral de la propiedad (según el recibo del IBI). El porcentaje depende de la fecha de la última revisión del valor catastral en el municipio.

4. Declaración separada para plazas de garaje y trasteros

Si las plazas de garaje o trasteros tienen referencia catastral propia e independiente de la vivienda principal, deben declararse en un Modelo 210 separado.

5. Tipos impositivos según país de residencia

Residentes en la UE, Liechtenstein, Noruega e Islandia: 19%
Residentes en otros países: 24%

6. Periodicidad de las declaraciones

• Ingresos por alquiler: trimestralmente (hasta 2023)
• Renta imputada: anualmente
• Propiedades alquiladas solo parte del año: (dos declaraciones independientes): Renta imputada (anual) e ingresos por alquiler (trimestral o anual)

Nota importante: A partir del ejercicio fiscal 2024, la declaración de ingresos por alquiler será anual, lo cúal simplifica el proceso.

7. Deducibilidad de gastos

Solo los propietarios residentes en la UE, Liechtenstein, Noruega o Islandia pueden deducir gastos relacionados con los ingresos por alquiler. Los residentes de otros países no pueden deducir gastos.

8. Referencia catastral: identificador único

Cada propiedad tiene un número único de 20 dígitos proporcionado por el Catastro, necesario para casi cualquier trámite relacionado con la propiedad. Se encuentra en el recibo del IBI o en la escritura de compraventa.

9. Compensación en el país de origen

Los impuestos de no residentes pagados en España pueden deducirse en la declaración fiscal del país de residencia, según los convenios de doble imposición firmados por España.

10. Consecuencias por presentación fuera de plazo

Se puede presentar la declaración fuera de plazo, pero Hacienda aplicará recargos e intereses, incrementando significativamente el coste fiscal.