Ein vollständiges Glossar spanischer Steuerbegriffe für ausländische Immobilieneigentümer in Spanien

Die Steuerterminologie rund um den Immobilienbesitz in Spanien kann sich schnell wie ein Labyrinth anfühlen - insbesondere für Nicht-Residenten. Zwischen unbekannten Abkürzungen, regionalen Steuerbehörden und Formularen, von denen Sie vielleicht noch nie gehört haben, ist es völlig normal, sich etwas verloren zu fühlen. Und wenn Sie zudem kein Spanisch sprechen, kann die Herausforderung noch größer wirken.

Um Ihnen das Leben zu erleichtern, haben wir ein praktisches Glossar mit den wichtigsten spanischen Steuerbegriffen zusammengestellt, denen Sie als Immobilieneigentümer begegnen werden. Bewahren Sie diesen Leitfaden griffbereit auf, wann immer Sie Klarheit über Formulare, Behörden oder steuerliche Vorschriften benötigen!

A

ATIB (Agencia Tributaria de las Islas Baleares)

Dies ist die Steuerbehörde der Balearischen Inseln. Sie ist für die regionale Steuererhebung auf Mallorca, Menorca, Ibiza und Formentera zuständig, einschließlich der Immobiliensteuern für nicht ansässige Eigentümer.

AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria)

Die nationale spanische Steuerbehörde. Sie verwaltet die Steuererhebung, Steuerprüfung und Durchsetzung - einschließlich IRNR und der Einreichung von Steuern für Nicht-Residenten.

Abzugsfähige Ausgaben (Gastos Deducibles)

Dabei handelt es sich um Ausgaben, die nicht ansässige Vermieter von ihren Mieteinnahmen abziehen können, wie z. B. Reparaturen, Instandhaltung, Gemeinschaftskosten, IBI (Grundsteuer) und Versicherungen. Bislang galt dies nur für EU-/EWR-Ansässige; ein aktuelles Gerichtsurteil könnte diese Abzugsmöglichkeiten jedoch auch auf Nichtansässige außerhalb der EU/des EWR ausweiten.
„Gastos No Deducibles“ bezeichnet Aufwendungen, die steuerlich nicht abzugsfähig sind.

B

Bußgeld (Multa)

Ein Bußgeld der AEAT bei verspäteter Abgabe, falschen Angaben, unterlassenen Erklärungen oder Ignorieren von Mitteilungen.

C

Catastro

Das nationale Liegenschaftskataster, das die Katasterwerte festlegt und detaillierte Informationen über die physischen Merkmale jeder Immobilie enthält.

D

Digitalzertifikat (Certificado Digital)

Ein digitales Zertifikat, das zur sicheren Identifizierung auf Websites der spanischen Behörden dient. Wenn Sie kein Zertifikat besitzen, kann IberianTax Sie dabei unterstützen.

DNI (Documento Nacional de Identidad)

Der nationale Personalausweis für spanische Staatsbürger. Nicht-Residenten verwenden in der Regel nur eine NIE-Nummer, können den Begriff aber dennoch auf offiziellen Formularen sehen.

E

Embargo (Pfändung)

Eine Maßnahme der spanischen Steuerbehörde (AEAT), bei der Vermögenswerte wegen ausstehender Steuern eingefroren werden. Dies betrifft auch Bankkonten von Nicht-Residenten. In schwerwiegenden Fällen können sogar Mieteinnahmen, Gehälter, Fahrzeuge oder die Immobilie selbst betroffen sein

Escritura Pública

Die öffentliche Urkunde, die beim Kauf oder Verkauf einer Immobilie vor einem spanischen Notar unterzeichnet wird. Sie ist eines der wichtigsten Dokumente für Immobilieneigentümer.

H

Hacienda

Eine umgangssprachliche Bezeichnung für die spanische Steuerbehörde (AEAT), die für die Einhaltung der Steuerpflichten verantwortlich ist - einschließlich der Verpflichtungen von Nicht-Residenten.

I

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

Die jährliche kommunale Grundsteuer in Spanien, basierend auf dem Katasterwert. Jeder Eigentümer - auch Nicht-Residenten - muss sie bezahlen.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Erbschafts- und Schenkungssteuer)

Gilt, wenn Nicht-Residenten spanische Immobilien erben oder geschenkt bekommen.

IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes)

Die Einkommenssteuer für Nicht-Residenten in Spanien. Sie umfasst Mieteinnahmen und fiktive Einkünfte.

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

Die Einkommensteuer für spanische Steuerresidenten. Nicht-Residenten zahlen stattdessen IRNR.

ITPAJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados)

Die Steuer auf Immobilienübertragungen und bestimmte notarielle Vorgänge. Nicht-Residenten zahlen sie beim Kauf von Bestandsimmobilien.

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido / Mehrwertsteuer)

Die spanische Mehrwertsteuer, die u. a. beim Kauf von Neubauimmobilien oder bei Dienstleistungen anfällt.

K

Kapitalerträge

Der Gewinn beim Verkauf einer spanischen Immobilie. Nicht-Residenten müssen Kapitalertragssteuer auf die Differenz zwischen Kaufpreis und Verkaufspreis zahlen.

Katasterwert (Valor Catastral)

Ein staatlich festgelegter Wert jeder Immobilie, der in der Regel unter dem Marktwert liegt. Er dient als Grundlage für lokale Steuern wie die IBI sowie die Berechnung der fiktiven Einkünfte im Modelo 210.

Katasterreferenz (Referencia Catastral)

Der eindeutige Identifikationscode jeder Immobilie im Kataster, erforderlich für nahezu alle steuerlichen Vorgänge. Zu finden auf der IBI-Rechnung.

L

Liquidación de Recargo (Nachberechnung von Zuschlägen)

Die endgültige Berechnung der Zuschläge aufgrund verspäteter Steuerzahlungen. Nicht-Residenten sehen sie häufig bei verspäteter Zahlung von IBI oder Modelo 210.

M

Mieteinnahmen

Alle Einnahmen aus der Vermietung einer spanischen Immobilie, kurz- oder langfristig. Nicht-Residenten müssen sie im Modelo 210 deklarieren.

Modelo 720 (Erklärung über Auslandsvermögen)

Ein Formular für spanische Steuerresidenten (auch Nicht-Residenten, die als resident gelten), um ausländische Vermögenswerte über 50.000 € zu melden.

Modelo 210

Das wichtigste Formular für nicht ansässige Immobilieneigentümer zur Erklärung von Mieteinnahmen oder fiktiven Einkünften.

Modelo 211

Wird beim Verkauf einer Immobilie durch Nicht-Residenten verwendet, um die einbehaltene 3%-Steuer abzuführen.

N

NIE (Número de Identificación de Extranjero)

Die Pflicht-Identifikationsnummer für alle Ausländer in Spanien - erforderlich für Immobilienkäufe, Steuerzahlungen, Bankkonten und das Ausfüllen des Modelo 210.

NIF (Número de Identificación Fiscal)

Die allgemeine spanische Steueridentifikationsnummer. Bei Ausländern entspricht die NIE in der Regel der NIF.

P

Patronato de Recaudación

Die regionale Steuerstelle der Provinz Málaga, zuständig für IBI-Bescheide und Zahlungen für Nicht-Residenten.

Propuesta de Liquidación de Recargo

Eine vorläufige Mitteilung über mögliche Nachzahlungen oder Zuschläge, meist wegen verspäteter oder ausstehender Zahlungen.

Plusvalía Municipal

Eine kommunale Wertzuwachssteuer beim Verkauf städtischer Immobilien, berechnet auf Basis des Katasterwerts des Grundstücks und der Besitzdauer.

R

Recargo Ejecutivo (Vollstreckungszuschlag)

Ein Zuschlag von 5 %, der anfällt, sobald das Vollstreckungsverfahren beginnt.

S

SUMA

Die Steuerbehörde der Provinz Alicante, zuständig für lokale Steuern wie IBI, Müllabgaben und Kfz-Steuer.

Steuerliche Ansässigkeit

Bestimmt, ob Sie als Resident oder Nicht-Resident besteuert werden - mit Auswirkungen auf Steuersätze und Formulare wie IRPF oder IRNR.

Steuerjahr

Das spanische Steuerjahr läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.

T

Tasa de Basura (Müllgebühr)

Die kommunale Gebühr für Müll- und Abfallentsorgung.

U

Unterstelltes Einkommen

Ein unterstelltes Einkommen für Immobilien, die nicht vermietet sind. Nicht-Residenten müssen dieses jährlich im Modelo 210 erklären - basierend auf 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts, abhängig vom Bewertungsdatum.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen IRPF und IRNR?

IRPF gilt für spanische Steuerresidenten; IRNR für Nicht-Residenten. IRNR ist die spanische Abkürzung für die Nicht-Residentensteuer.

Muss ich all diese Begriffe kennen, um als Nicht-Resident in Spanien Steuern zu zahlen?

Nein - IberianTax übernimmt alle Berechnungen und die steuerliche Abwicklung. Das Verständnis der Begriffe hilft jedoch beim Lesen offizieller Schreiben.

Sind diese Begriffe in allen Regionen Spaniens gleich?

Größtenteils ja, aber einige Regionen haben eigene Behörden oder Bezeichnungen (z. B. ATIB oder SUMA). Das spanische Steuersystem ist dezentralisiert.

Warum nennen viele die Steuerbehörden „Hacienda“?

„Hacienda“ war ursprünglich der Name des Finanzministeriums („Ministerio de Hacienda“) und wird umgangssprachlich für das gesamte Steuersystem genutzt.

Warum erscheinen manche Begriffe selbst in englischen Dokumenten auf Spanisch?

Weil es sich um rechtliche Fachbegriffe handelt, die keine exakte englische Übersetzung haben.

Was, wenn ich einen dieser Begriffe in einem offiziellen Schreiben nicht verstehe?

Sie können das Schreiben einfach an unseren Support senden - wir übersetzen und erklären es Ihnen.

Benötigen Sie Unterstützung bei Ihren Steuerpflichten?

Wenn Ihnen manche dieser Begriffe noch immer etwas überwältigend erscheinen - Sie sind nicht allein. Das spanische Steuersystem kann kompliziert sein, besonders wenn Sie Ihre Immobilie aus dem Ausland verwalten. IberianTax sorgt dafür, dass alles einfach und verständlich bleibt. Schauen Sie sich das vollständige Glossar auf unserer Website für weitere steuerliche Fachbegriffe hier an.

Ob eine Immobilie oder mehrere - wir stellen sicher, dass alles korrekt, fristgerecht und ohne typischen Stress erledigt wird.

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