Todo lo que hay que saber sobre el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) al comprar una vivienda en España

Si tienes pensado comprar una vivienda en España como no residente, es fundamental que tengas en cuenta todos los gastos asociados, incluido el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).

Este impuesto se aplica a las viviendas de segunda mano y es uno de los gastos más importantes a los que te enfrentarás durante el proceso de compra. En esta guía, te explicaremos qué es el ITP, cómo se calcula y qué deben tener en cuenta los compradores no residentes.

¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)?

El ITP es un impuesto que grava la compra de inmuebles de segunda mano (de segunda mano) en España. A diferencia de los inmuebles nuevos, que están sujetos al IVA y al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD), los inmuebles de segunda mano entran en el ámbito de aplicación del ITP.

Este impuesto corre a cargo del comprador y debe pagarse en un plazo determinado tras formalizar la compra. Dado que el ITP es un impuesto autonómico, cada comunidad autónoma de España establece sus propios tipos y normas, que suelen oscilar entre el 6 % y el 10 %.

¿Cómo se calcula el ITP?

El importe del ITP a pagar se calcula tomando como base el mayor de los siguientes valores:

• El precio de compra declarado de la propiedad.
• El Valor de Referencia asignado por la administración.

El Valor de Referencia difiere del valor catastral, ya que lo fija el gobierno basándose en datos de mercado y tiene por objeto reflejar un valor de mercado justo a efectos fiscales.

El tipo impositivo aplicable varía según la comunidad autónoma, por lo que es importante consultar los tipos más recientes en la región donde se va a realizar la compra.

Ejemplo de cálculo:

• Precio de compra del inmueble: 250.000 €
• Valor de referencia: 260.000 €
• Tipo impositivo autonómico del ITP: 8 %
• ITP a pagar: 260.000 € × 8 % = 20.800 €

Para asegurarte de que estás utilizando el tipo impositivo correcto, consulta los últimos tipos del ITP aplicables en la comunidad autónoma donde se encuentra el inmueble.

Cuándo y cómo pagar el ITP

El ITP debe pagarse en un plazo de 30 días hábiles a partir de la fecha de la firma de la escritura pública de compraventa ante notario. El retraso en el pago puede acarrear sanciones e intereses de demora.

Pasos para pagar el ITP:

• Rellenar el Modelo 600.
• Presentar el formulario y pagar el impuesto en la oficina regional de Hacienda o a través de una entidad bancaria autorizada.
• Aportar el justificante de pago al inscribir la propiedad en el Registro de la Propiedad.

Algunas regiones permiten el pago por Internet, mientras que otras exigen la presentación presencial. Siempre es recomendable consultar con las autoridades autonómicas antes de proceder.

¿Existen exenciones o reducciones?

No hay exenciones totales del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), pero algunos compradores pueden acogerse a tipos reducidos.

Posibles reducciones (dependiendo de la región):

• Los compradores de primera vivienda (menores de 35 años) pueden acogerse a tipos reducidos, normalmente en torno al 4 %-5 %.
• Los compradores con discapacidad o con familias numerosas también pueden beneficiarse de tipos impositivos más bajos.
• Las propiedades destinadas a vivienda asequible o a fines sociales específicos podrían tener ventajas fiscales.

Importante: Estas reducciones suelen aplicarse únicamente a los residentes fiscales en España. Como no residente, debe prever el tipo estándar completo del ITP en su región.

¿Qué ocurre si no pago el ITP?

El impago del ITP en el plazo establecido puede acarrear consecuencias legales y económicas. Las autoridades fiscales españolas pueden imponer:

• Multas por demora e intereses sobre el importe pendiente.
• Restricciones a la inscripción, venta o transmisión de la propiedad hasta que se haya liquidado el impuesto.

Aunque el impago no invalida la compra en sí, puede causar complicaciones en el futuro, especialmente si tiene previsto vender o alquilar la propiedad.

Tenga en cuenta el ITP en su presupuesto

Al comprar una propiedad en España, es fundamental tener en cuenta todos los gastos de adquisición, incluyendo el ITP, los honorarios de abogados, los gastos de notario y las tasas del Registro de la Propiedad. Presupuestar estos gastos desde el principio le ayudará a evitar cargas económicas inesperadas más adelante.

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El Modelo 210 en sus diferentes versiones:

• impuesto sobre la renta imputada por viviendas de uso propio.
• Impuesto sobre los ingresos de alquiler.
• Impuesto sobre las ganancias patrimoniales por la venta de inmuebles.

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