Qué hacer si te has pasado el plazo de presentación del impuesto en España: guía paso a paso

Tanto si vives en el extranjero como si eres propietario de un inmueble en España, presentar los impuestos a tiempo es una obligación importante. Pero ¿qué ocurre si te has pasado el plazo? Superar la fecha límite puede conllevar recargos e intereses de demora, aunque hay formas de reducir las consecuencias. Esta guía paso a paso te explica qué hacer si has perdido el plazo de presentación del impuesto en España como no residente.

1. Conoce tus obligaciones fiscales como no residente

Lo primero es saber qué impuestos debes presentar como no residente. Los principales son:

Renta imputada

Si eres propietario de un inmueble en España, estás obligado a pagar este impuesto aunque no lo alquiles. La cuota se calcula teniendo en cuenta el valor catastral del inmueble, el municipio en que se encuentra y los días en que ha estado vacío o disponible para uso personal (es decir, los días en que no ha estado alquilado durante el ejercicio fiscal).

El plazo de presentación de la renta imputada va del 1 de enero al 31 de diciembre del año siguiente. Por ejemplo, el ejercicio 2023 puede declararse desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2024, siendo este último la fecha límite.

Ingresos por alquiler

Si alquilas tu inmueble en España, debes declarar los ingresos por alquiler correspondientes a los días en que ha estado ocupado. A partir de 2024, el plazo de presentación ha cambiado: los ingresos obtenidos en 2024 deben declararse anualmente entre el 1 y el 20 de enero del año siguiente. Para el ejercicio 2024, el plazo límite es el 20 de enero de 2025.

En cuanto al ejercicio 2023 y años anteriores, si no presentaste la declaración de ingresos por alquiler en plazo, ten en cuenta que hasta entonces debía presentarse trimestralmente en los primeros 20 días de abril, julio, octubre y enero del año siguiente. Por ejemplo, si el inmueble estuvo alquilado en julio, agosto y octubre, los ingresos por alquiler de julio y agosto debían declararse en los primeros 20 días de octubre, y los de octubre en los primeros 20 días de enero del año siguiente.

Ganancias patrimoniales

Este impuesto aplica si has vendido tu inmueble en España. Debe presentarse en el plazo de cuatro meses desde la fecha de la venta. Por ejemplo, si vendiste tu propiedad en Alicante el 5 de julio de 2024, tienes hasta el 5 de octubre para declarar las ganancias patrimoniales.

Cada impuesto tiene sus propios plazos de presentación, que conviene conocer para evitar superar la fecha límite en el futuro.

2. Presenta la declaración fuera de plazo cuanto antes

En el momento en que te des cuenta de que has superado el plazo, lo más importante es actuar con rapidez. Presentar la declaración cuanto antes demuestra tu voluntad de cumplir con la normativa fiscal española. Hay varias razones por las que actuar con prontitud es fundamental:

• Reducir las sanciones. El sistema fiscal español aplica recargos en función del retraso. Cuanto antes presentes, menores serán. Por ejemplo, si presentas dentro de los tres primeros meses tras el plazo, el recargo puede ser solo del 3 %. Sin embargo, si el retraso supera los doce meses, este puede llegar al 15 %.
• Evitar intereses de demora. Los intereses sobre impuestos no pagados empiezan a acumularse a partir de un año desde la fecha original de vencimiento. Cuanto más tardes en presentar, más intereses tendrás que abonar. Presentar la declaración cuanto antes limita el importe de los intereses.
• Prevenir complicaciones. La presentación tardía puede complicar tu situación fiscal y dar lugar a comprobaciones o mayor escrutinio por parte de la Agencia Tributaria. Presentar sin demoras innecesarias te ayuda a evitar estos inconvenientes.

3. ¿Cuáles son los recargos por presentación fuera de plazo?

Una vez que presentas fuera de plazo, debes estar preparado para los recargos. Esto es lo que puedes esperar:

Presentas dentro de los primeros doce meses:

Se aplica un recargo del 1 % por cada mes de retraso desde el vencimiento del plazo voluntario.

Ejemplo: si el plazo voluntario para declarar la renta imputada del ejercicio 2022 era el 31 de diciembre de 2023 y presentas en julio de 2024 (7 meses de retraso), se aplicará un recargo del 7 % sobre la cuota.

Presentas con más de doce meses de retraso:

Se aplica un recargo fijo del 15 %, independientemente de cuántos meses hayan pasado. Además, se añaden intereses de demora.

Ejemplo: si presentas en julio de 2025 (más de doce meses después del plazo del 31 de diciembre de 2023), se impondrá un recargo del 15 % más los intereses de demora aplicables.

Reducción del recargo:

Si el recargo se paga dentro del plazo indicado por la Agencia Tributaria una vez notificado el importe total, se puede aplicar una reducción del 25 % sobre el recargo, siempre que el importe restante se abone íntegramente.

4. ¿Cómo te notifica la Agencia Tributaria los recargos?

Si presentas la declaración fuera de plazo, en un primer momento solo abonarás la cuota pendiente.

En el plazo de 1 a 2 meses, la Agencia Tributaria enviará una notificación a tu domicilio español registrado con los recargos impuestos por la presentación tardía.

En primer lugar recibirás una carta denominada propuesta de liquidación. Se trata de un aviso informativo en el que se detalla el importe total del recargo que debes pagar.

Pocas semanas después recibirás una segunda carta, la liquidación, junto con las instrucciones de pago.

Ten en cuenta que el pago solo puede realizarse una vez recibida esta segunda carta. El recargo puede abonarse desde el extranjero.

5. ¿Necesitas ayuda? Así es como podemos asistirte

Navegar por el sistema fiscal español puede ser complejo, especialmente para los no residentes que no conocen bien los procedimientos y los requisitos legales. Si no sabes cómo proceder, en IberianTax podemos ayudarte.

Además, una vez regularizada tu situación, es importante no volver a perder un plazo en el futuro. Algunos consejos útiles:

• Recordatorios: IberianTax te enviará avisos cada vez que se acerque el período de presentación.
• Resuelve tus dudas: nuestro equipo de soporte te ayudará a entender el sistema fiscal español y a resolver cualquier pregunta.
• Suscríbete a las novedades: regístrate para recibir notificaciones de la Agencia Tributaria para estar al tanto de los plazos de presentación y de cualquier cambio normativo.

Perder el plazo de presentación del impuesto en España no es el fin del mundo, pero es importante actuar con rapidez para minimizar el impacto económico. Presentando cuanto antes, entendiendo los recargos y colaborando con las autoridades fiscales, podrás resolver la situación de forma eficaz. Y con las medidas adecuadas, evitarás repetir el mismo error en el futuro.

Si te sientes desbordado, no dudes en ponerte en contacto con nosotros. IberianTax puede proporcionarte asesoramiento personalizado y ayudarte a gestionar la complejidad del sistema fiscal español con total confianza.