Plan anual de control tributario de la AEAT para propietarios no residentes en España (2025)

Cada año, la Agencia Tributaria publica su Plan Anual de Control, donde indica las principales áreas en las que centrará sus inspecciones y revisiones para asegurar que se cumplen las obligaciones fiscales. Entre otras directrices, hemos extraído aquellas que afectan a los propietarios de inmuebles no residentes. A continuación, se presenta un resumen de las principales medidas introducidas en el plan de 2025.

Mayor Control sobre los Ingresos por Alquiler y la Venta de Propiedades

La Agencia Tributaria ha anunciado que intensificará los controles sobre los no residentes que poseen propiedades en España, pero no declaran los ingresos por alquiler o las ganancias de capital derivadas de la venta de inmuebles. Esto significa:

• Mayor control sobre los propietarios no residentes que no declaran los ingresos por el alquiler de propiedades que poseen en España.
• Controles más estrictos en las declaraciones del impuesto sobre las ganancias de capital para los no residentes que venden sus propiedades españolas.

Para los no residentes que alquilan propiedades en España, es obligatorio presentar el Modelo 210 para los ingresos por alquiler con carácter anual (desde 2024). De manera similar, el impuesto sobre las ganancias de capital por la venta de propiedades tambien debe declararse mediante el Modelo 210. Si se detectan ingresos no declarados, los propietarios podrían enfrentarse a multas, recargos por intereses y liquidaciones tributarias retroactivas.

Comprobaciones de Cumplimiento del Impuesto sobre el Patrimonio

Además, la Agencia Tributaria ha señalado un aumento en las comprobaciones relacionadas con el Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes. España aplica un impuesto sobre el patrimonio a los bienes inmuebles y otros activos en España en manos de no residentes, dependiendo de la comunidad autónoma y el valor del activo. Sin embargo, en ciertas regiones como las Islas Baleares, la Comunidad Valenciana y Andalucía, el umbral de exención actual es alto, lo que significa que la mayoría de los propietarios no se verán afectados. Aquellos que declaran el Impuesto sobre el Patrimonio bajo "obligación real" (por activos mantenidos en España) deben garantizar el cumplimiento para evitar posibles sanciones.

Nuevos Procedimientos para la Devolución de Impuestos sobre Dividendos

Para los no residentes que reciben dividendos de empresas españolas, la Agencia Tributaria implementará nuevos procedimientos en línea con la Directiva de la UE 2025/50 (Directiva FASTER). Esta directiva tiene como objetivo estandarizar y acelerar el proceso de devolución de la retención fiscal pagada en exceso sobre los dividendos recibidos por no residentes.

Aunque se espera que la directiva esté totalmente implementada para 2030, España comenzará a adaptar sus procedimientos de devolución del IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) en 2025, lo que significa que los cambios podrían afectar la forma en que se tramitan las devoluciones de impuestos sobre dividendos.

Qué Significa esto para los Propietarios No Residentes

Con estas nuevas medidas de control, los no residentes que poseen propiedades en España deben:

• Asegurarse de que todos los ingresos por alquiler se declaren correctamente utilizando el Modelo 210.
• Cumplir con las obligaciones del impuesto sobre las ganancias de capital al vender una propiedad.
• Revisar las obligaciones del Impuesto sobre el Patrimonio si son aplicables.
• Mantenerse informados sobre los cambios en la fiscalidad de los dividendos si reciben dividendos de fuente española.

Cómo Puede Ayudarte IberianTax

En IberianTax, nos especializamos en hacer que el cumplimiento fiscal para no residentes sea simple y sin complicaciones. Nuestra plataforma le guía paso a paso a través del Modelo 210 para los ingresos por alquiler y las ganancias de capital, garantizando el pleno cumplimiento de las leyes fiscales españolas.

Si tiene alguna pregunta sobre sus obligaciones fiscales o necesita ayuda con la presentación de impuestos, no lo dude y regístrese hoy mismo !