¿Tengo que pagar impuestos por una segunda vivienda en España?

Si tienes una segunda vivienda en España, debes pagar el impuesto sobre la renta de no residentes en España sobre tu propiedad, incluso si vives en el extranjero y no obtines ningún tipo de ingreso por ella. En este artículo encontrarás un resumen de las situaciones más comunes donde un contribuyente no residente debe presentar una declaración de impuestos por tener una propiedad en España.

¿Tengo que pagar impuestos por mi propiedad española?

No alquilo mi propiedad

Estás obligado a presentar la declaración anual del impuesto de no residentes para declarar una renta imputada o presunta sobre la propiedad (aunque no alquiles a propieda ni obtengas beneficio de ella).

La renta imputada es el resultado de aplicar el 2% del valor catastral de la propiedad o el 1,1% si ha tenido lugar una revisión general de los valores catastrales en tu municipio dentro de los diez años anteriores.

Alquilé parcialmente mi propiedad

Estás obligado a presentar la declaración anual del impuesto de no residentes sobre renta imputada pero solo por los días durante los cuales la propiedad no estuvo alquilada. Por ejemplo:

En 2022 Pedro y María pasaron 30 días en su segunda vivienda en Málaga. Durante el resto del año, la propiedad estuvo alquilada. Tendrán que declarar en 2023 una renta imputada sobre la propiedad por 30 días, es decir, durante el período en que la casa no estuvo alquilada. Además, en 2023, tienen que declarar los ingresos por alquiler en una declaración de impuestos separada.

Alquilé mi propiedad durante todo 2023 (365 días alquilada)

No estás obligado a presentar la declaración anual de impuestos sobre renta imputada en 2024 ya que la propiedad estuvo alquilada durante todo el año fiscal 2023. En su lugar, en 2024 deberás declarar los ingresos por alquiler con el plazo de presentación establecido entre el 1 de enero y el 20 de enero de 2024.

Compré mi propiedad en 2023

Estás obligado a presentar la declaración anual del impuesto de no residentes para declarar una renta imputada sobre la propiedad desde la fecha de compra hasta el 31 de diciembre de 2023.

Como ejemplo, veamos la situación en la que un contribuyente no residente (Esteban), que vive en Alemania desde hace 5 años, compró una propiedad en Mallorca el 15 de noviembre de 2023. No alquiló la propiedad ni la usó hasta el final del año. Esteban debe declarar en 2024 una renta imputada sobre la propiedad pero solo desde la fecha de compra (15 de noviembre de 2023) hasta el 31 de diciembre de 2023.

Vendí mi propiedad en 2023

Como en el escenario anterior, en 2024 estarás obligado a presentar la declaración anual del impuesto de no residentes para declarar una renta imputada sobre la propiedad por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2023 hasta la fecha de venta.

Para cualquiera de los escenarios anteriores, el formulario más relevante es el "Modelo 210". Si quieres saber más sobre este formulario fiscal, consulta este artículo.

Cuanto has de pagar en el Impuesto de la Renta de No Residentes por una segunda vivienda

La cantidad de impuesto de no residentes que deberás afrontar por tu segunda vivienda en España depende de:

• El valor catastral de tu segunda vivienda según el último recibo del impuesto local (IBI).
• El municipio donde se encuentra la propiedad ya que define el porcentaje imputado aplicable  (2% o 1,1%.)
• El país de residencia fiscal ya que define la tasa de impuesto aplicable (24% o 19%).

Ejemplo de cálculo para el año fiscal 2023:

• Valor catastral: 45.986,60€
• Municipio > Mijas (Málaga): 2% de porcentaje imputado ya que la última revisión general del Catastro no ha tenido lugar en los últimos 10 años. 
• Tasa de Impuesto > Reino Unido: 24% (no UE)
• La propiedad no fue alquilada en 2023.

Obligación Tributaria: 45.986,60 x 2% x 24% x 365/365 = 220,73€

Como se detalla arriba, el impuesto final adeudado ascendería a 220,73€ que ha de dividirse entre el número de propietarios considerando la participación en la propiedad.

Otros impuestos que debes pagar por tu propiedad española

Impuesto local sobre la propiedad

Además del impuesto de no residentes, los propietarios también deben pagar un impuesto local sobre su propiedad en España, generalmente conocido como IBI. El municipio donde se encuentra tu segunda vivienda te informará del impuesto sobre la propiedad a pagar. Este impuesto es recaudado por el Ayuntamiento o por las admnstraciones provinciales o regionales (Patronato, SUMA, ATIB, etc.).

Impuesto sobre el Patrimonio

Con excepción de algunas regiones como Andalucía y Madrid, los no residentes pueden estar sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio cuando el valor de adquisición de la propiedad excede una cierta cantidad (generalmente €700.000).

Si tienes cualquier otra pregunta o necesitas más asistencia, no dudes en contactar con nuestro equipo de soporte.