Was ist die NRC in Spanien und wozu dient sie? Alles, was Sie als Nichtansässiger wissen müssen

Wenn Sie nicht in Spanien ansässig sind und Ihre Steuererklärung mit dem Formular 210 (IRNR) einreichen, haben Sie höchstwahrscheinlich schon einmal von der NRC gehört.
Aber was genau ist das? Wozu dient sie? Wann benötigen Sie sie?

In diesem Artikel erklären wir Ihnen anschaulich, was die NRC (Vollreferenznummer) ist und warum sie für die Zahlung von Steuern in Spanien unerlässlich ist.

Was ist die NRC?

Die NRC (Full Reference Number) ist ein 22-stelliger alphanumerischer Code, der von einer Bank in Zusammenarbeit mit der AEAT bei einer Steuerzahlung generiert wird. Sie dient als elektronischer Nachweis dafür, dass die Zahlung erfolgt ist und korrekt mit Ihrer Steuererklärung verknüpft ist.

Ohne eine NRC kann die Steuerbehörde die Zahlung nicht als erfolgt identifizieren.

Was ist der Zweck des NRC?

Der NRC erfüllt drei wesentliche Funktionen:

• Er bestätigt, dass die Zahlung erfolgt ist.
• Er identifiziert das Steuerformular (zum Beispiel Formular 210).
• Er verknüpft die Zahlung mit der NIF/NIE des Steuerpflichtigen und dem entsprechenden Steuerjahr.

Mit anderen Worten: Er verhindert Fehler bei der Zuordnung der Zahlung.

Wann benötigt ein Nichtansässiger eine NRC?

Sie benötigen eine NRC (Full Reference Number) vom Finanzamt, wenn Sie eine Steuererklärung oder eine Selbstveranlagung einreichen, aus der ein zu zahlender Betrag hervorgeht, und Sie nicht die Lastschrift als Zahlungsmethode gewählt haben, zum Beispiel:

• Formular 210 zur Aufteilung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung.
• Formular 211 (Quellensteuer auf den Verkauf von Immobilien).
• Jede Selbstveranlagung, die einen positiven Saldo aufweist.

Führt die Steuererklärung zu einer Rückerstattung oder einem Nullsaldo, wird keine NRC generiert.

Ist für die Einreichung des Formulars 210 eine NRC erforderlich?

Das hängt von der von Ihnen gewählten Zahlungsmethode ab. Eine NRC ist erforderlich, wenn Sie wie folgt bezahlen:

• Lastschrift (d. h. Zahlung per Online-Banking, bei der die Bank die Transaktion abwickelt und eine NRC als Zahlungsnachweis ausstellt – dies ist nicht mit dem „Lastschriftverfahren“ der AEAT zu verwechseln). Wichtig: Nicht zu verwechseln mit dem Lastschriftverfahren, bei dem es sich um ein separates Bankverfahren handelt, bei dem Zahlungen automatisch gemäß einem von der AEAT festgelegten Zeitplan eingezogen werden.
• Kartenzahlung.
• Bizum.

Ein NRC ist jedoch nicht erforderlich, wenn:

• Sie ein Lastschriftverfahren einrichten (sofern die Frist und die Art der Steuer dies zulassen).
• Sie per internationaler Banküberweisung zahlen („reconocimiento de deuda y pago por transferencia“).

In diesem Fall verlangt die AEAT kein NRC, sondern eine Zahlungs-ID, die im Verwendungszweck der Überweisung angegeben werden muss.

Wenn Sie das Formular 210 online einreichen und gleichzeitig per Lastschrift, Karte oder Bizum bezahlen, generiert das System das NRC automatisch. Wenn Sie zuerst bei der Bank bezahlen und dann das Formular einreichen, müssen Sie das NRC manuell in die Steuererklärung eintragen.

Wer erstellt die NRC?

Die NRC wird von der Bank erstellt zum Zeitpunkt der Steuerzahlung.

Sie kann wie folgt bezogen werden:

• Über das Online-Banking (sofern Sie ein Konto bei einer teilnehmenden Bank in Spanien haben).
• Über einen zugelassenen Steuerberater, wie beispielsweise IberianTax.
• Durch Zahlung vom Bankkonto im Rahmen des Online-Einreichungsverfahrens der spanischen Steuerbehörde (AEAT) (sogenannte „Zahlung mit Belastung des Kontos“), bei der die AEAT die Zahlungsaufforderung an Ihre Bank sendet und die Bank den NRC sofort zurücksendet, sobald die Belastung abgeschlossen ist.

Der NRC enthält eine verschlüsselte Version der NIF/NIE des Steuerpflichtigen, das Steuerformular, das Steuerjahr, den Betrag und den Code des Finanzinstituts. 

Jeder NRC ist einzigartig und kann nicht dupliziert werden.

Was passiert, wenn die NRC-Nummer falsch ist?

Wenn die NRC-Nummer nicht genau mit dem angegebenen Betrag, dem Formular, dem Steuerjahr oder der NIF/NIE des Steuerpflichtigen übereinstimmt, kann das Finanzamt davon ausgehen, dass die Zahlung nicht korrekt zugeordnet wurde und die Steuererklärung nicht beglichen wurde, was zu Zuschlägen und Zinsen führen kann.

NRC und Nichtansässige: Häufige Fehler

Nach unserer Erfahrung in der Zusammenarbeit mit Nichtansässigen sind die häufigsten Fehler:

• Die Zahlung erfolgt unter Verwendung der Steueridentifikationsnummer (NIF) des Vertreters anstelle derjenigen des Steuerpflichtigen.
• Es wird ein NRC mit einem Betrag erstellt, der von dem angegebenen Betrag abweicht.
• Das Steuerjahr wird verwechselt.
• Es wird versucht, die Steuererklärung einzureichen, ohne zuvor den NRC zu erstellen (wenn die Zahlungsmethode dies erfordert).

Eine ordnungsgemäße Abstimmung zwischen der Zahlung und der Einreichung ist unerlässlich.

Kann ich bezahlen, ohne ein Bankkonto in Spanien zu haben?

Ja. Wenn Sie nicht in Spanien ansässig sind und kein Bankkonto in Spanien haben, können Sie per internationaler Banküberweisung unter Angabe der von der AEAT bereitgestellten Zahlungs-ID bezahlen, ohne dass Sie eine NRC-Nummer erstellen müssen.

Bei IberianTax übernehmen wir diesen Vorgang für Sie: Wir nehmen den entsprechenden Betrag entgegen und stellen sicher, dass die Zahlung korrekt mit Ihrer Steuererklärung bei der AEAT verknüpft wird, wodurch die häufigsten Fehler bei diesem Verfahren vermieden werden.

Ersetzt die NRC den Bankbeleg?

Nicht ganz. Die NRC ist für die AEAT der gültige Nachweis dafür, dass die Zahlung korrekt verbucht wurde. Der Bankbeleg hingegen ist lediglich ein Nachweis für die finanzielle Transaktion. Für steuerliche Zwecke ist das NRC maßgeblich (oder gegebenenfalls die Zahlungs-ID bei Zahlung per internationaler Banküberweisung).

Fazit

Wenn Sie nicht in Spanien ansässig sind und dort Steuern zahlen, garantiert das NRC (oder die Zahlungs-ID, je nach gewählter Zahlungsmethode), dass Ihre Steuer korrekt gezahlt und mit Ihrer Steuererklärung verknüpft wurde. Ohne diese Nummer kann die Zahlung von der Steuerbehörde nicht zugeordnet werden.

Bei IberianTax helfen wir Nichtansässigen dabei:

• das Formular 210 korrekt einzureichen.
• die Zahlung fehlerfrei abzuwickeln, unabhängig davon, ob Sie ein Bankkonto in Spanien haben oder nicht.
• Zuschläge und Probleme mit der AEAT zu vermeiden.