Folgen einer nicht fristgerechten Einreichung des Formulars 210: Strafen, Zuschläge und Möglichkeiten zur Korrektur

March 12, 2026

Das Versäumen der Abgabefrist für das Formular 210 kann für Eigentümer, die nicht in Spanien ansässig sind, ein kostspieliger Fehler sein. Unabhängig davon, ob Sie Ihre Immobilie vermieten oder lediglich besitzen, ohne Einnahmen zu erzielen, ist es entscheidend, die Folgen einer verspäteten Einreichung zu verstehen und zu wissen, wie Sie Abhilfe schaffen können, um die Strafen so gering wie möglich zu halten.

Was ist das Modelo 210?

Das Modelo 210 ist das Steuerformular, das von Nichtansässigen verwendet wird, um Steuern auf Einkünfte aus spanischen Quellen zu erklären und zu zahlen. Dazu gehören:

Mieteinnahmen.
Unterstelltes Einkommen (angenommenes Einkommen für nicht vermietete Immobilien).
Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien.

Fristen für die Einreichung des Modelo 210

1. Mieteinnahmen

Was ist das: Einnahmen aus der Vermietung Ihrer Immobilie in Spanien.
Wie wird es erklärt: jährlich.
Einreichungsfrist: vom 1. bis 20. Januar des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem die Einnahmen erzielt wurden.

Beispiel: Mieteinnahmen aus 2025 → Einreichung des Modelo 210 zwischen dem 1. Januar und dem 20. Januar 2026.

2. Unterstelltes Einkommen

Was ist das: fiktives Einkommen, das für den Besitz einer Immobilie in Spanien gezahlt wird, auch wenn diese nicht vermietet ist.
Wie wird es erklärt: jährlich.
Einreichungsfrist: während des Kalenderjahres, das auf das Jahr der Steuerentstehung folgt.

Beispiel: Immobilie im Jahr 2025 nicht vermietet → Einreichung des Modelo 210 zwischen dem 1. Januar und dem 31. Dezember 2026.

3. Kapitalertragsteuer aus dem Verkauf von Immobilien

Was ist das: Steuer auf den Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie in Spanien.
Wie wird es erklärt: innerhalb von vier Monaten nach dem Verkaufsdatum.
Einreichungsfrist: vier Monate ab dem Datum des Verkaufs.

Beispiel: Sie haben Ihre Wohnung am 15. April 2025 verkauft → Einreichung des Modelo 210 vor dem 15. August 2025.

Zuschläge und Sanktionen bei verspäteter Einreichung und Zahlung

Niemand mag zusätzliche Kosten, besonders wenn es um Steuern geht. Wenn Sie Ihre Steuererklärung freiwillig verspätet einreichen, das heißt ohne Aufforderung der Steuerbehörde, fällt ein Zuschlag an. Dieser Zuschlag beginnt bei 1 % der noch zu zahlenden Steuer für jeden Monat der Verspätung. Die Steuerbehörde wendet Zuschläge oder Sanktionen an, wenn eine steuerliche Verpflichtung verspätet erfüllt wird. Die Behandlung hängt davon ab, wie und wann die Situation reguliert wird.

1. Zuschlag für verspätete Erklärung (Einreichung nach Frist ohne vorherige Aufforderung)

Wenn der Steuerpflichtige eine Steuererklärung freiwillig nach Ablauf der gesetzlichen Frist einreicht, ohne zuvor eine Aufforderung der Steuerbehörde erhalten zu haben, wird ein Zuschlag angewendet und keine Sanktion.

Höhe des Zuschlags:

1 % zusätzlich für jeden vollen Monat der Verspätung, gerechnet ab dem Tag nach Ablauf der freiwilligen Frist. Ab dem 13. Monat wird ein fester Zuschlag von 15 % angewendet, zuzüglich Verzugszinsen, die ab dem 13. Monat berechnet werden.

Beispiel:

Wenn die Frist am 31. Dezember 2025 endet und die Steuererklärung im März 2026 eingereicht wird, beträgt die Verspätung 3 Monate, daher wird ein Zuschlag von 3 % angewendet.

Wichtig: Die Steuerbehörden teilen die Zuschläge nach der Einreichung und Zahlung jeder verspäteten Steuererklärung mit. Das Finanzamt sendet normalerweise zwei Briefe. Der erste heißt „Vorschlag zur Festsetzung“, in dem sie Sie über den Zuschlag informieren, den sie anwenden werden, und ein oder zwei Monate später senden sie einen weiteren Brief mit dem Titel „Festsetzung“, der einen Zahlungsbescheid sowie Anweisungen zur Zahlung des entsprechenden Zuschlags enthält. In diesen Fällen wird keine Sanktion verhängt, solange keine vorherige Aufforderung erfolgt ist.

2. Zuschläge der Vollstreckungsphase (wenn die Erklärung eingereicht wird, aber die Zahlung nicht erfolgt)

Die Einreichung einer Steuererklärung bedeutet nicht immer, dass die steuerliche Verpflichtung vollständig erfüllt ist. Wenn der zu zahlende Betrag nicht innerhalb der entsprechenden Frist bezahlt wird, geht die Schuld automatisch in die sogenannte Vollstreckungsphase über.

Dies kann zum Beispiel passieren, wenn:

Die Lastschrift vom Bankkonto abgelehnt wird.
Die Zahlung aufgrund eines technischen Fehlers oder fehlender Mittel nicht abgeschlossen wird.

Ab diesem Moment kann die Steuerbehörde zusätzliche Zuschläge anwenden, die davon abhängen, wann die Zahlung schließlich erfolgt.

Welcher Zuschlag in jedem Fall gilt:

Vollstreckungszuschlag (5 %):

Wird angewendet, wenn die Schuld bezahlt wird, bevor die Steuerbehörde den Vollstreckungsbescheid erlässt.

Reduzierter Vollstreckungszuschlag (10 %):

Wird nach Erhalt des Vollstreckungsbescheids angewendet, sofern die Zahlung innerhalb der in dieser Mitteilung angegebenen Frist erfolgt.

Ordentlicher Vollstreckungszuschlag (20 %):

Wird angewendet, wenn die Fristen des reduzierten Zuschlags nicht eingehalten werden, zusätzlich zu Verzugszinsen und gegebenenfalls Verfahrenskosten.

3. Steuersanktionen

Die von den spanischen Steuerbehörden verhängten Sanktionen können sogar höher sein als die Zuschläge. Wenn Sie eine Mitteilung der Steuerbehörde erhalten haben, weil Sie Ihre Steuererklärung verspätet eingereicht haben, und bevor Sie die Erklärung freiwillig eingereicht haben, beginnen die Sanktionen bei erheblichen 50 % der noch zu zahlenden Steuer, zusätzlich zu den seit dem ersten Tag der Verspätung aufgelaufenen Zinsen. Diese Sanktionen können sich schnell ansammeln und Ihre gesamte Steuerrechnung erheblich erhöhen.

Sie werden nur unter bestimmten Umständen angewendet, zum Beispiel:

Wenn eine vorherige Aufforderung der Steuerbehörde vorliegt.
Wenn Fehler, Auslassungen oder Abweichungen zwischen dem erklärten Betrag und dem tatsächlich zu zahlenden Betrag bestehen.

Höhe der Sanktionen

Die Mindeststrafe beträgt in der Regel 50 % des nicht gezahlten Betrags, insbesondere bei geringfügigen Verstößen (zum Beispiel bei Abweichungen unter 3.000 €).
Der Prozentsatz kann je nach Schwere und Verhalten des Steuerpflichtigen steigen.

4. Unvereinbarkeit zwischen Zuschlägen und Sanktionen

Es ist wichtig zu beachten, dass:

Zuschläge für verspätete Einreichung und Sanktionen miteinander unvereinbar sind.

Das bedeutet:

Wenn der Steuerpflichtige seine Situation freiwillig reguliert, bevor er eine Aufforderung erhält, wird nur der Zuschlag angewendet, ohne Sanktion.
Wenn die Steuerbehörde ein Sanktionsverfahren einleitet, wird kein Zuschlag angewendet, sondern die entsprechende Sanktion.

Was tun, wenn Sie das Modelo 210 verspätet einreichen

Wenn Sie das Modelo 210 nicht innerhalb der gesetzlichen Frist eingereicht haben, ist es wichtig, die Situation so schnell wie möglich zu regulieren. Freiwilliges Handeln reduziert die Zuschläge erheblich und vermeidet schwerere Sanktionen.

Schritt 1: Reichen Sie das Modelo 210 so schnell wie möglich ein

Die Einreichung sollte freiwillig erfolgen und ohne auf eine Aufforderung der Steuerbehörde zu warten. Sie können dies tun über:

Die elektronische Plattform der Steuerbehörde (erfordert ein digitales Zertifikat oder das Cl@ve-System).
Einen autorisierten Steuerberater wie IberianTax.

Schritt 2: Bewahren Sie alle Unterlagen auf

Es ist wichtig, Kopien aufzubewahren von:

Der verspätet eingereichten Steuererklärung.
Den Zahlungsnachweisen.
Jeglicher Kommunikation der Steuerbehörde.

Diese Unterlagen können bei zukünftigen Prüfungen oder Klärungen erforderlich sein.

Schritt 3: Professionelle Unterstützung in Betracht ziehen

Die Unterstützung durch einen auf Nichtansässige spezialisierten Steuerberater kann besonders hilfreich sein, wenn:

Mehrere Steuerjahre nicht erklärt wurden.
Mieteinnahmen oder komplexe Situationen bestehen.
Eine Mitteilung oder ein Vollstreckungsbescheid erhalten wurde.

Bei IberianTax, als offizielle Mitarbeiter der Steuerbehörde und auf Nichtansässige spezialisierte Berater, können wir:

Überprüfen, ob Ihre Berechnungen korrekt sind.
Die Formulare korrekt in Ihrem Namen bei der Steuerbehörde einreichen.
Mit der Verwaltung in Ihrem Namen kommunizieren.
Fehler vermeiden, die zu zukünftigen Sanktionen führen könnten.

Können Zuschläge oder Sanktionen reduziert oder aufgehoben werden?

Zuschläge

Zuschläge für freiwillige verspätete Einreichungen können nicht aufgehoben werden, da sie gesetzlich festgelegt sind.

Sanktionen

Sanktionen werden nur angewendet, wenn eine vorherige Aufforderung oder ein sanktionierbarer Verstoß vorliegt. In bestimmten Fällen können sie reduziert werden, wenn außergewöhnliche Umstände vorliegen, wie zum Beispiel:

Gesetzliche Reduzierungen bei Zustimmung und schneller Zahlung.
Regulierung der Situation vor jeglicher Maßnahme der Steuerbehörde.

Wie man zukünftige Verspätungen vermeidet

Um Zuschläge und unnötige Probleme zu vermeiden, wird empfohlen:

Steuerliche Fristen für Quartale und Jahre zu notieren.
Die steuerliche Verwaltung an einen spezialisierten Berater wie IberianTax zu delegieren.
Die Unterlagen organisiert zu halten, insbesondere Einnahmen und Ausgaben.
Die Mitteilungen der Steuerbehörde regelmäßig zu überprüfen.

Fazit

Wenn Sie Ihre Steuern als Nichtansässiger in Spanien nicht rechtzeitig einreichen, kann die Steuerbehörde Zuschläge und Sanktionen verhängen, was zu unnötigen zusätzlichen Kosten führen kann. Die Folgen einer Verspätung zu verstehen und die Fristen einzuhalten ist entscheidend, um Probleme zu vermeiden. Mit den richtigen Informationen und etwas professioneller Hilfe können Sie sicherstellen, dass alles ohne Komplikationen in Ordnung ist.

Bei IberianTax widmen wir uns der Unterstützung von nicht ansässigen Immobilienbesitzern bei der einfachen Verwaltung ihrer Steuern. Mit unseren Dienstleistungen und unserer fachkundigen Beratung wird die Einreichung Ihrer Steuererklärungen zu einem einfachen und stressfreien Prozess, wodurch unnötige Bußgelder oder Zuschläge vermieden werden.

Wenn Sie unsere Steuersoftware nutzen, wird nicht nur alles viel einfacher, sondern Sie können auch jedes Jahr Hunderte von Euro sparen im Vergleich zur Beauftragung eines Steuerberaters oder Anwalts.

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