Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (Ingresos por alquiler)
El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) es aplicable a los propietarios no residentes que generan ingresos por alquiler a través de su propiedad en España.
Hasta el ejercicio fiscal 2023, la presentación de este impuesto se realizaba trimestralmente a través del Modelo 210 ante la Agencia Tributaria. Recientes cambios normativos han modificado el proceso de presentación de este impuesto, pasando de trimestral a anual, a partir del ejercicio 2024.
Varios propietarios
En España, cada copropietario debe presentar su declaración de forma individual en función de su porcentaje de titularidad sobre el inmueble. El importe total del impuesto se distribuirá proporcionalmente según el porcentaje de titularidad de cada uno.
Cálculo del impuesto sobre ingresos por alquiler
El Impuesto sobre los ingresos por alquiler se calcula de la siguiente manera: (Ingresos por alquiler - Gastos deducibles*) x Tipo impositivo.
*Los residentes en la UE, Islandia, Noruega y Liechtenstein pueden deducir gastos de sus ingresos por alquiler. Sin embargo, los no residentes en la UE no tienen la opción de deducir gastos.
Es importante tener en cuenta que los gastos sólo pueden deducirse si están directamente relacionados con los ingresos por alquiler. Estos gastos pueden incluir costes de mantenimiento, impuestos locales, honorarios de gestión de la propiedad, gastos de publicidad y otros gastos necesarios para generar dichos ingresos. Sin embargo, la mayoría de estos gastos son deducibles proporcionalmente en función del número de días en que el inmueble ha estado alquilado durante el trimestre/año.
Nuestra plataforma en línea agiliza todo el proceso de presentación de las declaraciones. Puedes introducir fácilmente tus ingresos por alquiler y los gastos deducibles de cada trimestre/año, y nuestro sistema calculará automáticamente tu cuota tributaria
Días no arrendados
Si tu vivienda permanece sin alquilar durante determinados periodos, deberás declarar estos días no alquilados en la declaración anual de la Renta Imputada.
Casos prácticos
Exponemos aquí algunos ejemplos de cómo se calcula el impuesto sobre la renta de alquiler
Ejemplo uno Residente en la UE, que posee una propiedad en Mallorca - propietario único |
Año fiscal 2022 |
Trimestre 1 (de enero a marzo) |
Ingresos por alquiler: 3000€ |
Gastos de alquiler: 1800€ (1200€ gastos deducibles) |
Un propietario: Aleman |
Tipo impositivo EU: 19% |
Cálculo de impuestos: (3000-1200) x 19% = 342€ |
Total a pagar 342€ |
Ejemplo dos Residente en el Reino Unido que posee una propiedad en Marbella - propietario único |
Año fiscal 2024 |
Anual (1 de enero de 2024 a 31 de diciembre de 2024) |
Ingresos por alquiler: 14000€ |
Gastos de Alquiler: 8500€ |
Un propietario: Británico |
Tipo impositivo extracomunitario: 24% |
Cálculo de impuestos: 14000€ x 24% = 3360€ |
Total a pagar 3360€ |
Ejemplo tres Residentes en la UE, que poseen una propiedad en Tenerife, España - copropiedad |
Año fiscal 2024 |
Anual (1 de enero de 2024 a 31 de diciembre de 2024) |
Ingresos por alquiler: 19000€ |
Gastos de Alquiler: 9200€ (8000€ gastos deducibles) |
Dos propietarios Franceses |
Tipo impositivo EU: 19% |
Cálculo de impuestos: (19000-8000) x 19% = 2090€ (1045€ por propietario) |
Total a pagar 2090€ |
Precio
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From the 2024 tax year
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