Impuesto sobre Ganancias de Capital para no Residentes
El Impuesto sobre Ganancias de Capital aplica a los propietarios no residentes que han vendido su propiedad en España. Si has vendido tu propiedad en España, estás obligado a declarar y pagar impuestos sobre cualquier ganancia obtenida de la venta. La presentación de este impuesto se realiza a través del Modelo 210 ante la Agencia Tributaria.
El tipo impositivo para las ganancias de capital es del 19%, y este tipo se mantiene constante independientemente del estado de residencia del contribuyente.
El plazo para la presentación es de 4 meses a partir de la fecha de venta. Esto proporciona tiempo suficiente para reunir toda la información y documentación necesaria para una declaración correcta.
Cálculo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital
El impuesto se calcula sobre la diferencia entre el precio de venta minorado por los gastos de transmisión y el precio de compra máspor los gastos de adquisición:((Precio de venta + gastos inherentes a la venta) - (Precio de compra + gastos inherentes a la compra)) x 19%.
Retención aplicada en la Ganancia de Capital
Cuando se vende en España un inmueble propiedad de un contribuyente no residente, el comprador está obligado a retener el 3% del precio de venta para declarar la ganancia de capital del vendedor. Esto implica que el comprador debe deducir este importe del precio de venta e ingresarlo directamente a Hacienda. El comprador debe entregar al vendedor una copia del Modelo 211 presentado (3% de la retención practicada).
A continuación, el vendedor debe informar sobre esta retención declarando el impuesto sobre ganancias de capital y podrá descontarla de la cantidad total que debe pagar.
Si el impuesto a pagar es superior a la retención, el vendedor deberá pagar la diferencia a Hacienda. Por otro lado, si la retención es superior al impuesto debido, el vendedor podrá solicitar la devolución del exceso a Hacienda.
Casos prácticos
Exponemos aquí algunos ejemplos de cómo se calcula el impuesto sobre la renta de alquiler
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Ejemplo uno Residente de la UE, que vende una propiedad en Mallorca - propietario único |
| Precio de venta: 100000€ |
| Gastos de venta: 4.000€ |
| Precio de compra: 60.000€ |
| Gastos de compra: 6.000€ |
| Retención fiscal: 3.000€ |
| Un propietario: Alemán |
| Tipo impositivo EU: 19% |
| Tax calculation: ((100.000 - 4000) - (60.000 + 6000)) x 19% = 5700€ - 3000€ = 2700€ |
| Total a pagar 2700€ |
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Ejemplo dos Residentes del Reino Unido que venden una propiedad en Marbella - copropiedad |
| Precio de venta: 260.000€ |
| Gastos de venta: 12.000€ |
| Precio de compra: 160.000€ |
| Gastos de compra: 10.000€ |
| Retención fiscal: 7.800€ |
| Dos propietarios: British |
| Tipo impositivo no UE: 24% |
| Tax calculation: ((260000 - 12000) - (160000 + 10000)) x 19% = 18620€ - 7800€ = 10820€ |
| Total a pagar 10820€ |
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Ejemplo tres Residente de la UE, que vende una propiedad en Tenerife, España - Un solo propietario |
| Precio de venta: 80000€ |
| Gastos de venta: 4.000€ |
| Precio de compra: 60.000€ |
| Gastos de compra: 6.000€ |
| Retención fiscal: 3.000€ |
| Dos propietarios: Franceses |
| Tipo impositivo EU: 19% |
| Cálculo del impuesto: (80.000 - 4000) - x (60.000 + 6000) x 19% =1900€ - 3000€ = - 1100€ |
| Devolución total 1100€ |
Precio
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