Wie hoch ist die Quellensteuer von 3 % auf den Kaufpreis für Nicht-Residenten?
June 22, 2023
Das Verständnis der 3% Quellensteuer auf den Kaufpreis für Nicht-Residenten ist von entscheidender Bedeutung, wenn es um Immobilientransaktionen in Spanien geht. Dieser Mechanismus gewährleistet die Einhaltung der steuerlichen Pflichten von Nicht-Residenten. In diesem Zusammenhang wollen wir uns mit den Einzelheiten dieser Quellensteuer und ihren Auswirkungen befassen.
Wie hoch ist die Quellensteuer von 3 % des Kaufpreises für Nicht-Residenten?
Wenn Sie als Gebietsfremder in Spanien eine Immobilie verkaufen möchten, müssen Sie sich darüber im Klaren sein, dass 3 % des Kaufpreises einbehalten werden.
Dieser Betrag wird vom Käufer vom Verkaufspreis einbehalten, um Ihre Steuer als Nicht-Resident in Spanien zu begleichen. Der Käufer muss die 3 % innerhalb eines Monats nach dem Verkaufsdatum mit dem Formular 211 an das spanische Finanzamt abführen.
Bitte beachten Sie, dass der Käufer verpflichtet ist, Ihnen eine Kopie des Formulars 211 zukommen zu lassen. Das Formular 211 enthält einen eindeutigen Code, der in Ihrer Kapitalertragssteuererklärung angegeben werden muss, um die 3% Quellensteuer zu verrechnen oder gegebenenfalls eine Rückerstattung zu beantragen.
Warum wird die 3% Quellensteuer auf Nicht-Residenten angewandt?
Wenn ein Nichtansässiger eine Immobilie in Spanien verkauft, unterliegt er der Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) auf den Gewinn aus der Transaktion.
Steuerlich ansässige Personen in Spanien zahlen ebenfalls Steuern auf Kapitalgewinne aus dem Verkauf einer Immobilie, jedoch auf andere Weise:
- Ansässige erklären den Gewinn in ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung (IRPF).
- Nichtansässige unterliegen hingegen einer sofortigen 3%-igen Einbehaltung zum Zeitpunkt des Verkaufs und müssen anschließend das Modelo 210 einreichen, um ihre Situation zu regulieren.
Dieses Einbehaltungssystem wurde eingeführt, um die Steuererhebung zu sichern, da es bei Nichtansässigen schwieriger sein kann, die Steuer nach Abschluss der Transaktion einzufordern.
Darüber hinaus beträgt der Steuersatz für Nichtansässige pauschal 19% auf den Gewinn, unabhängig vom Wohnsitzland. Ansässige Steuerpflichtige in Spanien werden dagegen progressiv besteuert, mit Sätzen von 19% bis 28%, abhängig vom erzielten Gewinn.
Was geschieht, wenn die 3%ige Einbehaltung nicht mit der Steuerschuld übereinstimmt?
1. Wenn weniger Steuern einbehalten wurden, als letztendlich zu zahlen sind:
In diesem Fall deckt der vom Käufer einbehaltene Betrag nicht die gesamte Steuer auf den erzielten Gewinn.
Daher muss der Verkäufer:
- Die Differenz zwischen dem einbehaltenen Betrag und der endgültigen Steuerzahlung leisten.
- Das Modelo 210 einreichen und den Nachweis des vom Käufer eingereichten Modelo 211 beifügen.
- Dies innerhalb von drei Monaten nach Ablauf des Monats erledigen, in dem der Käufer die Einbehaltung hätte abführen müssen (d. h. insgesamt vier Monate ab Verkaufsdatum).
Praktisches Beispiel:
Ein nicht ansässiger Eigentümer verkauft seine Immobilie in Spanien für 300.000 €, die er Jahre zuvor für 200.000 € gekauft hatte.
Der Kapitalgewinn beträgt 100.000 €, und der für Nichtansässige geltende Steuersatz beträgt 19 %.
Die insgesamt zu zahlende Steuer beträgt also 19.000 €.
Der Käufer behielt 3 % des Verkaufspreises ein, also 9.000 €, und überwies diesen Betrag über Modelo 211 an das Finanzamt.
In diesem Fall muss der Verkäufer die Differenz zahlen:
19.000 € - 9.000 € = 10.000 €, die im Modelo 210 angegeben werden.
2. Wenn mehr Quellensteuer einbehalten wurde, als geschuldet war:
Es kann auch umgekehrt sein: Die einbehaltene Steuer kann höher sein als die tatsächlich zu zahlende Steuer, z. B. wenn der tatsächliche Gewinn gering war oder sogar ein Verlust vorliegt.
In diesem Fall muss der Verkäufer dennoch das Modelo 210 einreichen, um die Transaktion zu melden, kann aber die Rückerstattung des zu viel einbehaltenen Betrags beantragen. Die Steuerbehörde prüft die Erklärung und erstattet bei korrekter Angabe die Differenz auf das angegebene Bankkonto.
Praktisches Beispiel:
Angenommen, ein nicht ansässiger Eigentümer verkauft seine Immobilie für 300.000 €, hatte sie aber für 290.000 € gekauft, sodass der Gewinn nur 10.000 € beträgt.
Die entsprechende Steuer beträgt 19 %, also 1.900 €.
Der Käufer hat jedoch 3 % des Verkaufspreises einbehalten, also 9.000 €.
In diesem Fall hat der Verkäufer Anspruch auf Rückerstattung von 7.100 € (9.000 € - 1.900 €) durch Einreichung des Modelo 210 unter Beifügung des Nachweises des Modelo 211.
Was geschieht, wenn der Verkäufer die Steuererklärung 210 nicht abgibt?
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Wenn Sie nicht in Spanien ansässig sind und eine Immobilie in Spanien verkauft haben, denken Sie daran, dass Sie das Modelo 210 einreichen müssen, um Ihren Kapitalgewinn zu deklarieren oder die Rückerstattung der 3 % einbehaltenen Steuer zu beantragen.
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