Dein vollständiger Leitfaden zu den Steuern für Nichtansässige in Spanien 2025

Ein Haus in Spanien zu besitzen, während man im Ausland lebt – für viele ein Traum: Sonne, Kultur und gute Investitionschancen. Doch mit dem Besitz kommt auch eine steuerliche Verpflichtung, die jeder Nichtresident kennen sollte.

Wenn du dir nicht sicher bist, was das Modelo 210 ist, wann du es einreichen musst oder ob es dich betrifft, macht dir dieser Leitfaden alles einfach. Du erfährst:

1. Was ist das Modelo 210 und wer muss es einreichen?
2. Arten der Immobiliensteuererklärungen: fiktive, Mieteinnahmen und Kapitalertragssteuer.
3. Welche Fristen gelten für das Modelo 210?
4. Wenn Sie eine Frist verpassen
5. Kann ich das Modelo 210 selbst einreichen oder brauche ich Hilfe?

1. Was ist das Modelo 210 - und wer muss es abgeben?

Das Formular Modelo 210 ist das offizielle spanische Steuerformular für Nichtansässige (also für Personen, die mehr als 183 Tage im Jahr außerhalb Spaniens leben). Es wird verwendet, um Einkommen oder Immobilienbesitz in Spanien zu deklarieren.

Sie müssen das Modelo 210 abgeben, wenn Sie:

• Eine Ferienwohnung oder ein zweites Zuhause besitzen
• Ihre Immobilie vermieten (kurz- oder langfristig)
• Ihr Eigentum ganz oder teilweise leer stehen lassen
• Eine Immobilie in Spanien verkaufen

Kurz gesagt: Wenn Sie nicht in Spanien steuerlich ansässig sind, aber Immobilieneigentum in Spanien besitzen, gilt das Modelo 210 für Sie.

2. Arten von Steuererklärungen: Was sind Imputed Income, Mieteinnahmen und Veräußerungsgewinne?

Viele Eigentümer wissen nicht, dass das Modelo 210 kein einzelner Steuerart zugeordnet ist. Es wird in verschiedenen Fällen verwendet, in denen Nichtresidenten in Spanien steuerpflichtig sind – insbesondere bei diesen drei Hauptarten:

• Unterstelltes Einkommen (Imputed Income Tax)

Auch wenn Sie Ihre Immobilie nicht vermieten, geht das Finanzamt davon aus, dass sie einen fiktiven Ertrag erzielt. Diese Renta imputada wird jährlich erklärt, basierend auf dem Katasterwert (valor catastral). Abgabefrist: bis 31. Dezember des Folgejahres.

• Mieteinnahmen (Rental Income Tax)

Wenn Sie Ihre Immobilie vermieten, müssen Sie die erzielten Einkünfte jährlich im Modelo 210 angeben.

• EU-/EWR-Ansässige dürfen Ausgaben wie Versicherung, Instandhaltung, IBI oder Nebenkosten abziehen.
• Nicht-EU-Ansässige dürfen aktuell keine Ausgaben abziehen (künftige Änderungen sind möglich).

• Veräußerungsgewinnsteuer (Capital Gains Tax)

Wenn Sie als Nichtresident eine Immobilie in Spanien verkaufen, wird der Gewinn über das Modelo 210 versteuert. Der Käufer reicht das Modelo 211 ein und behält 3 % des Kaufpreises ein. Sie können diesen Betrag später im Rahmen Ihres eigenen Modelo 210 anrechnen oder erstatten lassen. Abgabefrist: innerhalb von 4 Monaten nach dem Verkauf.

Was gilt als „Immobilie“?

Der Begriff „Immobilie“ umfasst in Spanien nicht nur Wohnungen oder Häuser, sondern auch Garagen, Abstellräume, Geschäftsräume, Grundstücke oder Werkstätten - kurz: jedes unbewegliche Eigentum mit einer eigenen Katasterreferenz (referencia catastral).

Jede eindeutige Katasterreferenz erfordert eine eigene Modelo-210-Erklärung, selbst wenn die Objekte demselben Eigentümer gehören oder im selben Gebäude liegen.

Praxisbeispiel

John Smith, britischer Steuerresident, besitzt ein Ferienhaus in Mijas und eine separate Garage – beide mit eigener Katasterreferenz und IBI-Bescheid. Das Haus nutzt er 4 Monate selbst und vermietet es 8 Monate. Die Garage wurde verkauft und war zuvor leerstehend.

John muss daher vier getrennte Erklärungen einreichen:

• Mieteinnahmen (Haus) – Modelo 210
  Für 8 Monate Vermietung.
  Frist: 1.–20. Januar des Folgejahres.

• Unterstelltes Einkommen (Haus) – Modelo 210
  Für 4 Monate Eigennutzung.
  Frist: bis 31. Dezember des Folgejahres (bzw. 23. Dezember bei Lastschriftzahlung).

• Unterstelltes Einkommen (Garage) – Modelo 210
  Bis zum Verkaufsdatum anteilig.
  Frist: bis 31. Dezember des Folgejahres.

• Kapitalertragsteuer (Garagenverkauf) – Modelo 210
  Innerhalb von 4 Monaten nach Verkauf.
  Der Käufer hat das Modelo 211 eingereicht und 3 % einbehalten; John kann diesen Betrag in seiner Erklärung anrechnen oder rückfordern.

3. Fristenübersicht

Auch wenn sich die Steuervorschriften jedes Jahr leicht ändern können, bleiben die allgemeinen Fristen für das Modelo 210 in der Regel gleich.

4. Wenn Sie eine Frist verpassen

Das Versäumen einer spanischen Steuerfrist kann zu Zuschlägen, Zinsen und Strafen führen.

Zuschläge bei freiwilliger verspäteter Abgabe (Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento)

Wenn du deine Erklärung verspätet, aber freiwillig einreichst (d. h. bevor das Finanzamt eine Mitteilung sendet), fallen keine Strafen an, nur ein Zuschlag:

• 1 % bei Abgabe innerhalb des ersten Monats nach Fristende, plus 1 % für jeden weiteren vollen Monat.
• Nach 12 Monaten beträgt der Zuschlag 15 %, und Verzugszinsen fallen erst ab dem Tag nach dem Fristende an.

Verzugszinsen (Intereses de demora)

Diese gelten, wenn:

• du die Erklärung freiwillig mehr als 12 Monate nach Fristende einreichst (15 % Zuschlag + Verzugszinsen), oder
• das Finanzamt bereits eine formelle Mitteilung versendet hat (in diesem Fall gelten Strafen statt Zuschläge).

Strafen (Multas)

• Schwerwiegende Verspätungen oder die Missachtung der Vorschriften können hohe Geldbußen nach sich ziehen.
• Wenn das Finanzamt eine formelle Mitteilung verschickt, können die Strafen 50–100 % des geschuldeten Betrags betragen.
• Bei größeren Beträgen oder wiederholten Verstößen kann es sogar zu strafrechtlichen Konsequenzen kommen – das ist jedoch selten.

Weitere Probleme

• Verlust oder Verzögerung ausstehender Rückerstattungen
• Aberkennung von Abzügen oder Aufwendungen
• Strengere Prüfungen bei zukünftigen Steuererklärungen

5. Kann ich das Modelo 210 selbst einreichen?

Theoretisch ja – über die Website der Agencia Tributaria (nur auf Spanisch). In der Praxis ist der Prozess jedoch komplex. Deshalb vertrauen Tausende Eigentümer auf IberianTax.

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