¡Se acerca la fecha límite para declarar el impuesto de alquiler del tercer trimestre en España!

Como propietario de una propiedad en España, si usted es no residente, tiene la obligación de tributar por cualquier ingreso que obtenga del alquiler de su inmueble. Esto se realiza mediante la presentación del Modelo 210.

El plazo para la presentación de los impuestos del Tercer Trimestre (para los ingresos por alquiler obtenidos en julio, agosto y septiembre de 2023) es el 20 de octubre de 2023.

En esta publicación, analizaremos esta obligación fiscal esencial y cómo puede prepararse mejor para presentar su Modelo 210 este mes de octubre.

Entendiendo el Impuesto sobre la Renta del Alquiler en España para No Residentes

Cuando alquila su propiedad en España, los ingresos que obtiene de esos alquileres están sujetos a impuestos. Como propietario no residente, este impuesto se conoce como Impuesto sobre la Renta de No Residentes por alquiler.

Impuesto Trimestral sobre la Renta del Alquiler

En España, hasta el ejercicio fiscal de 2023, el impuesto sobre la renta del alquiler para propietarios no residentes se gestionaba de manera trimestral. Esto significa que debía presentar una declaración de impuestos al finalizar cada trimestre:

• Primer trimestre: enero – marzo → pago en abril
• Segundo trimestre: abril – junio → pago en julio
• Tercer trimestre: julio – septiembre → pago en octubre
• Cuarto trimestre: octubre – diciembre → pago en enero del año siguiente

Cada declaración debía presentarse dentro de los primeros 20 días del mes correspondiente.

A partir del ejercicio fiscal 2024, esta obligación se ha simplificado y el impuesto sobre la renta del alquiler se presenta de manera anual. Esto significa que ahora los propietarios no residentes solo tendrán que presentar una declaración una vez al año, lo que facilita la gestión y reduce la frecuencia de los pagos.

¿Por qué es importante?

Cumplir con este plazo es fundamental para acatar la normativa fiscal española. No presentar su declaración de impuestos por ingresos de alquiler a tiempo puede acarrear sanciones y un estrés innecesario. Por el contrario, el cumplimiento puntual garantiza un proceso fiscal sin complicaciones y le mantiene en regla con la Agencia Tributaria.

Qué Incluir en su Declaración del Q3/Octubre

Su declaración del tercer trimestre debe reflejar los ingresos que ha obtenido por el alquiler de su propiedad durante ese período, es decir, de julio a septiembre. Es esencial declarar sus ganancias con precisión para calcular correctamente la deuda tributaria.

Gastos Deducibles

¡Aquí tiene una buena noticia! Si usted reside en un país de la Unión Europea, Noruega, Islandia o Liechtenstein, puede compensar sus ingresos por alquiler con los siguientes gastos deducibles:

• Impuestos, tasas y recargos locales: Como el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y la tasa de recogida de basuras.
• Servicios personales de terceros: Tales como administración, vigilancia, servicios de portería o similares.
• Suministros: Electricidad, agua y gas.
• Cuotas de la Comunidad de Propietarios.
• Primas de seguros.
• Costes relacionados con la formalización del contrato de alquiler y gastos de defensa legal.
• Gastos de publicidad para promocionar su propiedad en alquiler.
• Costes asociados al mantenimiento y reparación de la vivienda.

La deducción de estos gastos puede ayudar a reducir su base imponible, lo que, en última instancia, disminuirá la cantidad de impuestos que debe pagar. Por lo tanto, vale la pena analizar estos costes.

Impuestos sobre la Renta para Períodos de Alquiler Mixtos

Si usted es propietario no residente y alquila su propiedad solo de forma parcial, la declaración de impuestos se complica un poco. En este caso, es probable que tenga que presentar varias veces el Modelo 210 para reflejar correctamente:

• Los ingresos obtenidos por el alquiler durante los periodos en que la propiedad estuvo alquilada.
• La renta imputada correspondiente a los días en que la propiedad estuvo vacía o se utilizó para uso personal.

En otras palabras, deberá declarar tanto lo que realmente ha ganado con el alquiler como la renta “estimada” por el uso personal de la vivienda.

Para entender mejor cómo funciona, veamos el caso de Pablo, un propietario no residente en España:

Modelo 210 – Primer Trimestre 2023 (Alquiler)

Pablo debe declarar los ingresos obtenidos por el alquiler de su propiedad entre enero y marzo. Este Modelo 210 debe presentarse dentro de los primeros 20 días de abril de 2023.

Modelo 210 – Tercer Trimestre 2023 (Alquiler)

Para los ingresos generados de julio a septiembre, Pablo también debe presentar un Modelo 210. El plazo para presentarlo es dentro de los primeros 20 días de octubre de 2023.

Modelo 210 Adicional – Renta Imputada

Además de los modelos anteriores, Pablo debe presentar un Modelo 210 adicional para declarar la renta imputada. Esto corresponde a los días en que la propiedad estuvo a su disposición pero no se alquiló (ya sea que estuviera vacía o usada personalmente).

Para el ejercicio fiscal de 2023, el Modelo 210 de renta imputada se presenta en 2024.

En resumen, los propietarios que alquilan solo parcialmente su propiedad deben presentar modelos separados: uno para los ingresos reales por alquiler y otro para la renta imputada de los días no alquilados.

El Impacto del Brexit en los Ciudadanos Británicos

Para aquellos propietarios de propiedades españolas que residen en el Reino Unido, es importante saber que el Brexit ha generado cambios en el panorama fiscal. Cualquier ingreso de alquiler generado a partir del 1 de enero de 2021 se grava ahora a una tasa del 24% sobre los ingresos brutos. Además, los propietarios con residencia en el Reino Unido ya no pueden deducir gastos de sus ingresos por alquiler.

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Gestionar el impuesto sobre la renta por alquiler en España, especialmente si es no residente, puede resultar complicado. Para cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales y al mismo tiempo optimizar su situación financiera, es recomendable contar con asesoramiento profesional o utilizar servicios especializados como IberianTax.

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